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Deutschland

Zuletzt geprüft: Oktober 2026

Auf dieser Seite
  1. Rechtsstatus
    1. Stablecoins
  2. Steuern für Privatpersonen
    1. Haltefrist
    2. Die 1.000-Euro-Grenze
    3. Verluste
    4. Einkommensteuersätze
    5. Sonstige Einkünfte
    6. Kommende Änderungen
  3. Steuern für Unternehmen
  4. Melde- und Erklärungspflichten
  5. Börsen und KYC
  6. Selbstverwahrung (Self-Custody)
  7. Quellen
  • Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) ist die zuständige Behörde für Anbieter von Kryptowerte-Dienstleistungen nach der EU-Verordnung MiCA, die Deutschland über das KMAG anwendet.
  • Für Privatpersonen ist der Verkauf von Krypto innerhalb eines Jahres nach dem Kauf ein steuerpflichtiges privates Veräußerungsgeschäft, das mit Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert wird. Nach einem Jahr ist es nach geltendem Recht steuerfrei. Die Haltefrist verlängert sich auf zehn Jahre, wenn die Krypto Einkünfte erzielt hat.
  • Betragen Ihre Gesamtgewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften in einem Kalenderjahr 1.000 € oder mehr, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig. Darunter ist er steuerfrei.
  • Das Bundesfinanzministerium hat am 30. September 2026 einen Gesetzentwurf veröffentlicht, der die Haltefrist abschaffen würde. Es ist ein Entwurf und kein Gesetz.
  • Anbieter von Krypto-Dienstleistungen melden ab dem Kalenderjahr 2026 Daten ihrer Nutzer an das Bundeszentralamt für Steuern. Die erste Meldung ist bis zum 31. Juli 2027 fällig.

Diese Seite behandelt Privatpersonen und Unternehmen, die in Deutschland Krypto halten, handeln oder annehmen. Sie sind allgemeine Informationen, keine Rechts- oder Steuerberatung. Deutschland ist ein Fall, in dem sich die Regeln bald ändern könnten. Lesen Sie daher den Abschnitt zu kommenden Änderungen.

Deutschland setzt die EU-Verordnung über Märkte für Kryptowerte (MiCA) über das Kryptomärkteaufsichtsgesetz (KMAG) um. Nach § 3 KMAG ist die BaFin die zuständige Behörde. Die BaFin sagt, dass die MiCA-Regeln für Kryptowerte-Dienstleistungen seit dem 30. Dezember 2024 gelten.

Anbieter, die bereits nach deutschem Recht tätig waren, durften bis zur Entscheidung über ihren MiCA-Zulassungsantrag weitermachen, spätestens aber bis zum Ablauf des 31. Dezember 2025 (§ 50 KMAG). Diese Frist ist abgelaufen. Das Kreditwesengesetz (KWG) definiert weiterhin das „qualifizierte Kryptoverwahrgeschäft“, also die Verwahrung und Verwaltung kryptografischer Instrumente für andere oder die Sicherung privater kryptografischer Schlüssel für andere. Die BaFin sagt, dass eine KWG-Erlaubnis für die Kryptoverwahrung ein Unternehmen nicht berechtigt, grenzüberschreitend im EWR tätig zu werden. Das können nur MiCA-Anbieter.

Stablecoins

Nach Angaben der BaFin können nur Kreditinstitute und E-Geld-Institute E-Geld-Token emittieren, und für jeden E-Geld-Token ist ein Kryptowerte-Whitepaper einzureichen. Unternehmen, die vermögenswertreferenzierte Token öffentlich anbieten wollen, brauchen vorab eine Zulassung der BaFin.

Steuern für Privatpersonen

§ 23 des Einkommensteuergesetzes (EStG) besteuert private Veräußerungsgeschäfte. Er gilt für „andere Wirtschaftsgüter“, die Kategorie, in die Krypto nach geltendem Recht eingeordnet wird, wenn der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt. Der Gewinn ist der Unterschied zwischen dem Veräußerungspreis und den Anschaffungskosten zuzüglich der Werbungskosten. Wie das für Krypto gilt, erläutert das Bundesfinanzministerium (BMF) in einem Schreiben. Wir konnten es für diesen Leitfaden nicht öffnen und beschreiben deshalb nur, was im Gesetz steht.

Haltefrist

  • Ein Jahr: Ein Verkauf innerhalb eines Jahres nach dem Kauf ist ein steuerpflichtiges privates Veräußerungsgeschäft. Nach mehr als einem Jahr wird der Gewinn nach § 23 nicht besteuert.
  • Zehn Jahre: Hat das Wirtschaftsgut in mindestens einem Kalenderjahr Einkünfte erzielt, verlängert sich der Zeitraum auf zehn Jahre.

Die 1.000-Euro-Grenze

Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn Ihr Gesamtgewinn aus privaten Veräußerungsgeschäften im Kalenderjahr weniger als 1.000 € betragen hat (seit 2024). Das ist eine Freigrenze, kein Freibetrag. Bei 999 € zahlen Sie nichts. Bei 1.000 € sind die vollen 1.000 € steuerpflichtig.

Verluste

Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften dürfen nur mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften desselben Kalenderjahres ausgeglichen werden. Von anderen Einkünften können Sie sie nicht abziehen. Ein nicht genutzter Verlust kann in das vorangegangene Jahr zurückgetragen oder in spätere Jahre vorgetragen werden, innerhalb derselben Einkunftsart.

Einkommensteuersätze

Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften werden mit dem progressiven Einkommensteuersatz besteuert. Es gibt keinen Pauschalsatz. Der Tarif 2026 für Alleinstehende (§ 32a EStG) lautet:

Zu versteuerndes Einkommen (2026, Alleinstehende)Steuer
Bis 12.348 €0 (Grundfreibetrag)
12.349 € bis 69.878 €Progressiv: der Grenzsteuersatz steigt von 14 % auf 42 %
69.879 € bis 277.825 €42 % des Betrags über der unteren Grenze
Ab 277.826 €45 % des Betrags über der unteren Grenze

Sonstige Einkünfte

§ 22 Nr. 3 EStG erfasst sonstige Einkünfte, die nicht steuerpflichtig sind, wenn sie im Kalenderjahr weniger als 256 € betragen haben. Das Gesetz nennt Krypto nicht. Wie die Finanzverwaltung Einkünfte wie Staking, Lending, Mining und Airdrops einordnet, steht im BMF-Schreiben, das wir nicht öffnen konnten. Diese Fälle beschreiben wir deshalb nicht.

Kommende Änderungen

Die Einjahresregel könnte entfallen. Am 30. September 2026 hat das Bundesfinanzministerium einen Gesetzentwurf mit dem Titel „Entwurf eines Gesetzes zur Reform der Besteuerung bestimmter Kryptowerte im Privatvermögen“ veröffentlicht. Nach dem Teil, den wir über Suchergebnisse lesen konnten, sollen Einkünfte aus Krypto künftig als Einkünfte aus Kapitalvermögen besteuert werden, unabhängig von der Haltefrist. Wir konnten den Entwurf selbst nicht öffnen, daher können wir weder den Starttermin noch den Steuersatz oder die Übergangsregeln bestätigen. Presse- und Beraterberichte nennen einen Start am 1. Januar 2027 und eine Kabinettsbefassung am 14. Oktober 2026. Diese Berichte sind keine offiziellen Quellen. Ein Entwurf ist kein Gesetz: Bis ein Gesetz verabschiedet ist, gelten die obigen Regeln.

Ein separater Gesetzentwurf der Bundestagsfraktion der Grünen (Bundestagsdrucksache 21/5752, 5. Mai 2026) schlägt vor, private Krypto-Gewinne unabhängig von der Haltefrist zu besteuern. Wir kennen sein Ergebnis nicht.

Steuern für Unternehmen

Kapitalgesellschaften zahlen Körperschaftsteuer. § 23 des Körperschaftsteuergesetzes regelt eine stufenweise Senkung des Satzes:

VeranlagungszeitraumKörperschaftsteuersatz
Bis 202715 %
202814 %
202913 %
203012 %
203111 %
Ab 203210 %

Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 % der Körperschaftsteuer, also ergeben 15 % Körperschaftsteuer plus Zuschlag 15,825 %. Hinzu kommt die Gewerbesteuer: Die Steuermesszahl beträgt 3,5 % des Gewerbeertrags, und jede Gemeinde legt ihren eigenen Hebesatz fest. Der Freibetrag von 24.500 € gilt nur für natürliche Personen und Personengesellschaften, nicht für Kapitalgesellschaften. Wie Krypto im Betriebsvermögen behandelt wird und wie die Umsatzsteuer gilt, konnten wir aus offiziellen Quellen nicht bestätigen, daher beschreiben wir es nicht.

Melde- und Erklärungspflichten

Privatpersonen. Private Veräußerungsgeschäfte erklären Sie in der Anlage SO. Für das Steuerjahr 2025 sagt die ELSTER-Hilfe der Finanzverwaltung, dass die Zeilen 45 bis 49 sowie 56 und 57 für Krypto gelten, wenn der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr betrug. Lagen Ihre Gesamtgewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften unter 1.000 €, müssen Sie sie nicht eintragen. Die allgemeine Frist in § 149 der Abgabenordnung beträgt sieben Monate nach Ablauf des Kalenderjahres, also den 31. Juli des Folgejahres.

Anbieter (KStTG). Deutschland setzt die EU-Richtlinie DAC8 und den OECD-Rahmen für die Meldung von Kryptowerten im Kryptomarkt-Steuertransparenzgesetz (KStTG) um. Die Pflichten sind erstmals für das Kalenderjahr 2026 zu erfüllen. Anbieter melden jährlich bis spätestens 31. Juli für das vorangegangene Jahr an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), die erste Meldung ist also bis zum 31. Juli 2027 fällig. Betreiber von Kryptowerten ohne MiCA-Zulassung müssen sich vor Ablauf der ersten Meldefrist einmalig beim BZSt registrieren.

Börsen und KYC

Eine Börse oder ein Verwahrer, der Kunden in Deutschland bedient, braucht eine MiCA-Zulassung der BaFin. Anbieter von Kryptowerte-Dienstleistungen sind Verpflichtete nach dem Geldwäschegesetz (GwG) und müssen Sie daher identifizieren. Nach § 10 Abs. 3 GwG gelten die Sorgfaltspflichten auch für Kryptowertetransfers im Wert von 1.000 € oder mehr zum Zeitpunkt des Transfers. Den Text der EU-Geldtransferverordnung konnten wir für diesen Leitfaden nicht lesen, daher beschreiben wir ihre Travel Rule nicht im Detail.

Selbstverwahrung (Self-Custody)

Wir haben keine deutsche Regel gefunden, die private Wallets verbietet oder einer Erlaubnis unterwirft. Die Verwahrung von Krypto für andere ist nach KWG und MiCA erlaubnispflichtig, die Verwahrung Ihrer eigenen nicht. § 23 EStG besteuert Veräußerungen. Das BMF-Schreiben dazu, wie Wallet-Übertragungen und verlorene private Schlüssel behandelt werden, konnten wir nicht öffnen, daher beschreiben wir diese Fälle nicht.

Quellen

Diese Seite enthält allgemeine Informationen, keine Rechts- oder Steuerberatung. Regeln und Sätze ändern sich, prüfen Sie daher die offiziellen Quellen oben, bevor Sie handeln.