Glossar: Begriffe zu Krypto-Regulierung und Steuern

Viele Krypto-Regeln verwenden Wörter, die im Recht oder im Steuerrecht etwas Bestimmtes bedeuten. Dieses Glossar erklärt sie verständlich. Es enthält allgemeine Informationen, keine Rechts- oder Steuerberatung.

Regulierung und Zulassung

MiCA (Verordnung über Märkte für Kryptowerte). Die EU-Verordnung (EU) 2023/1114 mit einheitlichen Regeln in der ganzen EU für die Ausgabe von Kryptowerten und für Kryptowerte-Dienstleistungen. Sie gilt seit dem 30. Dezember 2024 vollständig. Siehe EU-Regeln.

CASP (Anbieter von Kryptowerte-Dienstleistungen). Ein nach MiCA zugelassenes Unternehmen, das etwa Verwahrung, Tausch oder den Betrieb einer Handelsplattform für Kryptowerte anbietet.

EU-Pass (Passporting). Das Recht eines in einem EU-Land zugelassenen Unternehmens, Kunden in allen anderen EU-Ländern ohne eigene Zulassung in jedem Land zu bedienen.

Übergangsfrist (Bestandsschutz). Ein befristetes Recht für Unternehmen, die bereits nach nationalem Recht tätig waren, weiterzuarbeiten, während sie eine neue Zulassung beantragen. Unter MiCA endete sie überall spätestens am 1. Juli 2026.

Reverse Solicitation. Wenn sich ein Kunde aus eigener Initiative an einen ausländischen Anbieter wendet. Unter MiCA ist das der einzige Fall, in dem ein Anbieter außerhalb der EU einen Kunden in der EU ohne Zulassung bedienen darf, und er wird eng ausgelegt.

Kryptowerte-Whitepaper. Das Informationsdokument, das ein Emittent oder Anbieter eines Kryptowerts nach MiCA veröffentlichen muss. Eine Aufsichtsbehörde genehmigt es nicht.

Register der Anbieter. Die öffentliche Liste der Unternehmen, die eine Aufsichtsbehörde zugelassen oder registriert hat. Ein Blick hinein, bevor Sie einen Anbieter nutzen, ist der einfachste Schutz. Jede Länderseite nennt das Register.

Spread. Der Unterschied zwischen dem Preis, zu dem eine Börse Ihnen einen Coin verkauft, und dem Preis, zu dem sie ihn zurückkauft. Er kostet zusätzlich zu einer Gebühr und steckt oft im Preis hinter einem einfachen Kaufknopf. Siehe Gebühren der Börsen in den Niederlanden (Englisch).

Maker- und Taker-Gebühr. Im Orderbuch einer Börse gibt ein Maker eine Order auf, die auf Ausführung wartet, und ein Taker führt eine bestehende Order sofort aus. Börsen berechnen Takern meist mehr als Makern.

Money Services Business (MSB). In den USA und Kanada ein Unternehmen, etwa eine Kryptobörse, das Geld oder Werte überträgt und sich bei der nationalen Behörde gegen Geldwäsche registrieren muss (FinCEN in den USA, FINTRAC in Kanada).

Selbstregulierungsorganisation (SRO). Ein von einer Aufsichtsbehörde anerkannter Branchenverband, der überwacht, ob seine Mitglieder die Regeln gegen Geldwäsche einhalten. Die Schweiz nutzt dieses Modell für viele Anbieter, die keine Banken sind.

Finanzfreizone. Ein Gebiet mit eigener Finanzaufsicht und eigenen Regeln, getrennt von der nationalen Finanzaufsicht, etwa ADGM und DIFC in den Vereinigten Arabischen Emiraten (Englisch).

FRN (Firm Reference Number). Die eindeutige Nummer, die die britische FCA einem Unternehmen in ihrem Register zuweist. Siehe die Börsen im Vereinigten Königreich (Englisch).

BitLicense. Die Lizenz des New Yorker Department of Financial Services, die für Geschäfte mit virtuellen Währungen mit Bezug zu New York oder seinen Einwohnern nötig ist.

Major Payment Institution. Eine Lizenz der Monetary Authority of Singapore nach dem Payment Services Act für größere Zahlungsdienstleister; Kryptobörsen in Singapur haben in der Regel eine.

Investor Alert List. Die öffentliche Liste der Monetary Authority of Singapore mit Firmen, die fälschlich für von ihr lizenziert oder reguliert gehalten werden könnten.

Accredited Investor. Ein vermögender oder professioneller Anleger nach singapurischem Recht, der Dienste wie Krypto-Staking nutzen darf, die Privatkunden verschlossen sind.

In-Principle Approval (IPA). Eine bedingte Vorstufe einer vollen Lizenz der VARA in Dubai; der Inhaber darf noch keine Kunden bedienen.

AFS Licence. Die australische Finanzdienstleistungslizenz der ASIC für Handel mit oder Beratung zu Finanzprodukten.

Bedenkzeit (Cooling-off Period). Im Vereinigten Königreich eine Wartezeit von mindestens 24 Stunden für Erstanleger, bevor ein Unternehmen ihre erste Krypto-Anlage abschließen darf.

AFCA. Die australische Schlichtungsstelle für Finanzbeschwerden, kostenlos und nur für Beschwerden gegen ihre Mitglieder.

CIPF. Kanadas Anlegerschutzfonds für Kunden von CIRO-Mitgliedern; Krypto-Assets sind nicht gedeckt.

Bekämpfung der Geldwäsche

KYC (Know Your Customer). Die Prüfungen, mit denen ein Anbieter seine Kunden identifizieren und überprüfen muss, etwa durch einen Ausweis und eine Adresse.

Travel Rule. Die Geldwäscheregel, nach der ein Anbieter Angaben zu Absender und Empfänger mit einem Kryptotransfer mitsenden muss. Die Schwellenwerte unterscheiden sich je nach Land.

AMLR und AMLA. Die EU-Geldwäscheverordnung (EU) 2024/1624, die ab dem 10. Juli 2027 gilt und anonyme Kryptokonten verbietet, und die EU-Behörde zur Bekämpfung der Geldwäsche, die die nationalen Aufsichtsbehörden koordiniert.

Privacy Coin. Ein Kryptowert, der Absender, Empfänger oder Betrag einer Transaktion verbirgt. Das EU-Recht nennt das anonymitätsfördernde Coins.

Boiler-Room-Betrug. Anlagebetrug, bei dem falsche Berater Opfer zum Investieren drängen, oft in Krypto, auf einer gefälschten Plattform mit erfundenen Renditen.

Report Fraud. Die britische Polizeistelle für Betrugs- und Cybercrime-Anzeigen, seit Dezember 2025 Nachfolger von Action Fraud (Schottland: Police Scotland).

Token und Stablecoins

Kryptowert. Eine digitale Darstellung eines Werts oder Rechts, die mit einem verteilten Register oder einer ähnlichen Technologie elektronisch übertragen und gespeichert werden kann. Gesetze verwenden dafür unterschiedliche Wörter: virtueller Vermögenswert, digitaler Vermögenswert, digitaler Token oder Kryptoasset.

Stablecoin. Ein Kryptowert, der einen stabilen Wert gegenüber einer Bezugsgröße halten soll, meist einer Landeswährung.

E-Geld-Token (EMT). Nach MiCA ein Stablecoin, der sich auf eine einzige amtliche Währung bezieht, etwa den Euro. Nur Banken und E-Geld-Institute dürfen ihn ausgeben.

Vermögenswertereferenzierter Token (ART). Nach MiCA ein Stablecoin, der sich auf einen anderen Wert oder einen Korb von Werten bezieht, etwa mehrere Währungen oder Rohstoffe.

Zahlungs-, Nutzungs- und Anlage-Token. Eine Dreiteilung der Schweizer Behörden: Token als Zahlungsmittel, Token, die Zugang zu einer Dienstleistung geben, und Token, die Rechte gegenüber einem Emittenten verkörpern.

NFT (Non-Fungible Token). Ein einzigartiger Token, der nicht gegen einen anderen austauschbar ist, oft mit digitaler Kunst oder Sammlerstücken verbunden. Die Steuerregeln für NFTs können von denen für gewöhnliche Coins abweichen.

Airdrop. Eine Verteilung von Token an Wallet-Inhaber, meist kostenlos und oft zur Werbung für ein Projekt.

Hard Fork. Eine Änderung der Regeln einer Blockchain, die sie in zwei teilt, sodass bestehende Inhaber einen zweiten, eigenständigen Token erhalten können.

Staking. Das Hinterlegen von Token, um Transaktionen auf einer Proof-of-Stake-Blockchain zu validieren, gegen Belohnungen. Sie können selbst staken oder über einen Anbieter.

Mining. Der Einsatz von Rechenleistung, um Transaktionen auf einer Proof-of-Work-Blockchain wie Bitcoin zu validieren, gegen neu geschaffene Coins und Gebühren.

Fork. Eine Aufspaltung einer Blockchain in zwei Ketten, durch die Inhaber neue Coins auf der neuen Kette erhalten können.

Digital Payment Token (DPT). Der singapurische Rechtsbegriff für eine Kryptowährung wie Bitcoin oder Ether, die als Tauschmittel dient und an keine Währung gekoppelt ist.

Payment Stablecoin. Nach dem US-amerikanischen GENIUS Act ein an den Dollar gebundener Token für Zahlungen, den ab Inkrafttreten des Gesetzes in den USA nur ein zugelassener Emittent ausgeben darf.

Value-referenced Crypto Asset (VRCA). Der Begriff der kanadischen Wertpapieraufsicht für einen Stablecoin.

Dirham Payment Token. Ein Stablecoin in VAE-Dirham eines von der Zentralbank lizenzierten Emittenten; die einzige Kryptowährung, die Unternehmen in den VAE als Zahlung für Waren und Dienstleistungen annehmen dürfen.

Steuern

Veräußerung. Jeder Vorgang, mit dem Ihr Eigentum an einem Wirtschaftsgut steuerlich endet: Verkauf, Tausch gegen einen anderen Kryptowert, Bezahlen damit oder, in vielen Ländern, Verschenken.

Veräußerungsgewinn. Der Gewinn, wenn Sie ein Wirtschaftsgut für mehr veräußern, als es Sie gekostet hat. Viele Länder besteuern ihn anders als Einkommen.

Anschaffungskosten. Was Sie für ein Wirtschaftsgut bezahlt haben, zuzüglich bestimmter Kosten; daraus berechnen Sie Gewinn oder Verlust.

Haltefrist. Die Zeit zwischen Anschaffung und Veräußerung. In manchen Ländern entscheidet sie, ob ein Gewinn überhaupt besteuert wird (wie in Deutschland und Portugal, Englisch) oder mit welchem Satz (wie in den Vereinigten Staaten, Englisch).

Fifo (first in, first out). Eine Methode, bei der die zuerst angeschafften Einheiten als zuerst veräußert gelten.

Einzelzuordnung. Die Wahl, welche Einheiten Sie verkaufen, sodass deren eigene Anschaffungskosten und Haltedauer gelten.

Pooling. Alle Token einer Art werden als ein Bestand mit einem Durchschnittspreis behandelt, wie im Vereinigten Königreich (Englisch).

Inclusion Rate. Der Anteil eines Veräußerungsgewinns, der Ihrem steuerpflichtigen Einkommen hinzugerechnet wird. In Kanada (Englisch) ist es die Hälfte.

Freigrenze und Freibetrag. Unter einer Freigrenze ist ein Gewinn steuerfrei, darüber wird der gesamte Betrag besteuert. Ein Freibetrag wird immer abgezogen, sodass nur der Teil darüber besteuert wird.

Badges of Trade. Die Merkmale, die eine Steuerbehörde abwägt, etwa wie oft Sie handeln und wie lange Sie halten, um zu entscheiden, ob Gewinne gewerblich oder private Geldanlage sind.

Fiktive Veräußerung. Eine Regel, nach der Sie so behandelt werden, als hätten Sie ein Wirtschaftsgut zum Marktwert verkauft, obwohl kein Verkauf stattfand, etwa beim Tod oder beim Wegzug.

Vermögensteuer. Eine jährliche Steuer auf den Wert Ihres Vermögens statt auf Gewinne. Die Schweiz (Englisch) erhebt sie auf Kantonsebene; die niederländische Box 3 besteuert einen Ertrag auf das Vermögen.

Box 3. Die niederländische Einkommensteuer auf Sparen und Anlegen, einschließlich Krypto, besteuert auf einen fiktiven oder tatsächlichen Ertrag statt auf realisierte Gewinne. Siehe Niederlande: Steuern für Privatpersonen (Englisch).

Negligible Value Claim. Ein britischer Antrag, mit dem ein (fast) wertlos gewordenes Wirtschaftsgut als verkauft und sofort zurückgekauft gilt, damit der Verlust genutzt werden kann.

Annual Exempt Amount. Der Betrag an Veräußerungsgewinnen, den eine Person im Vereinigten Königreich pro Steuerjahr steuerfrei erzielen kann (£3.000 im Steuerjahr 2026/27).

CGT Event. In Australien ein Vorgang wie Verkauf, Tausch oder Ausgeben von Krypto, der einen Veräußerungsgewinn oder -verlust auslöst.

Personal Use Asset. Krypto, die vor allem für den persönlichen Konsum gehalten oder genutzt wird; in Australien ist der Gewinn steuerfrei, wenn sie weniger als AUD 10.000 gekostet hat.

Indexierung. Anpassung der Anschaffungskosten an die Inflation, sodass nur der reale Gewinn besteuert wird.

Superficial Loss. In Kanada ein Verlust, der nicht abziehbar ist, weil Sie oder eine nahestehende Person denselben Vermögenswert innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf zurückgekauft haben.

Englobamento. In Portugal die Wahl, Kapitaleinkünfte wie Kryptogewinne zum übrigen Einkommen hinzuzurechnen und progressiv statt zum Pauschalsatz zu versteuern.

Imposto do Selo. Eine portugiesische Stempelsteuer, die unter anderem auf Schenkungen und Erbschaften (10 %) und auf Gebühren von Krypto-Dienstleistern (4 %) erhoben wird.

Anlage SO. Die Anlage zur Einkommensteuererklärung für sonstige Einkünfte, in der private Krypto-Veräußerungen und Staking-Einkünfte erklärt werden.

Referentenentwurf. Ein Gesetzentwurf eines Ministeriums vor dem Kabinettsbeschluss; er hat keine Rechtswirkung.

Kursliste. Die offizielle Liste der Eidgenössischen Steuerverwaltung mit den Steuerwerten von Wertschriften und verbreiteten Kryptowährungen per Jahresende.

Besteuerung nach dem Aufwand (Pauschalbesteuerung). Eine Schweizer Regelung, nach der bestimmte ausländische Personen ohne Erwerbstätigkeit in der Schweiz nach ihren Lebenshaltungskosten statt nach ihrem Einkommen besteuert werden.

Year of Assessment (YA). Das Jahr, in dem Singapur das Einkommen des Vorjahres besteuert; YA 2026 betrifft Einkommen aus 2025.

Base Rate Entity. Eine australische Gesellschaft mit weniger als AUD 50 Mio. Umsatz und höchstens 80 % passiven Einkünften, die mit 25 % besteuert wird.

Input-taxed Supply. Ein Umsatz ohne GST, bei dem die GST auf zugehörige Kosten meist nicht abziehbar ist, etwa der Handel mit digitaler Währung in Australien.

Qualifying Free Zone Person. Ein Unternehmen in einer Freizone der VAE, das bestimmte Bedingungen erfüllt und auf qualifizierende Einkünfte 0 % Körperschaftsteuer zahlt.

Personal Investment (VAE). Anlage auf eigene Rechnung ohne Lizenz und nicht als Handelsgeschäft; die Einkünfte unterliegen nicht der Körperschaftsteuer der VAE.

Statutory Residence Test. Der britische Test, vor allem nach Aufenthaltstagen, der bestimmt, ob Sie im Vereinigten Königreich steuerlich ansässig sind.

Temporary Non-residence. Eine britische Regel, nach der bestimmte im Ausland erzielte Gewinne besteuert werden, wenn jemand innerhalb von 5 Jahren zurückkehrt.

Covered Expatriate. Ein ehemaliger US-Bürger oder langjährig Ansässiger, der den Einkommens-, Vermögens- oder Compliance-Test erfüllt; sein gesamtes Vermögen gilt am Tag vor dem Wegzug als verkauft.

Sicherungsveranlagung (conserverende aanslag). Ein niederländischer Steuerbescheid bei Wegzug, der nur erhoben wird, wenn später bestimmte Ereignisse eintreten; er gilt nicht für Vermögen in Box 3 wie Krypto.

Nachforderungsbescheid (navorderingsaanslag). Ein späterer Bescheid für zu niedrig festgesetzte Steuer, in den Niederlanden möglich bis 5 Jahre nach dem Steuerjahr, bei im Ausland gehaltenem Einkommen oder Vermögen bis 12 Jahre.

Verbindliche Auskunft (informação vinculativa). Eine schriftliche Auskunft der Steuerverwaltung zum konkreten Fall eines Steuerpflichtigen, für die Verwaltung in diesem Fall bindend.

Meldungen

CARF (Crypto-Asset Reporting Framework). Der OECD-Standard, nach dem Krypto-Anbieter die Transaktionen ihrer Nutzer an Steuerbehörden melden, die die Daten dann mit anderen Ländern austauschen.

DAC8. Die Richtlinie (EU) 2023/2226 des Rates, die EU-Fassung von CARF. Anbieter erfassen Daten ab dem 1. Januar 2026 für Meldungen im Jahr 2027.

RCASP (meldender Anbieter von Kryptowerte-Dienstleistungen). Ein Anbieter, der nach CARF oder DAC8 Nutzerdaten erfassen und melden muss.

Form 1099-DA. Das Formular, mit dem US-Broker die Verkäufe digitaler Vermögenswerte ihrer Kunden an die IRS melden, ab Verkäufen im Jahr 2025.

Steuerliche Identifikationsnummer (TIN). Die Nummer, mit der Ihre Steuerbehörde Sie identifiziert. Nach CARF und DAC8 müssen Anbieter danach fragen.

Vorauszahlung (vorläufiger Steuerbescheid). Ein Steuerbetrag, der während oder vor dem Jahr auf Grundlage einer Schätzung festgesetzt wird, sodass Sie in Raten zahlen; der endgültige Bescheid folgt nach der Erklärung. In den Niederlanden (Englisch) heißt er voorlopige aanslag.

Freiwillige Offenlegung. Eine Erklärung aus eigener Initiative berichtigen oder nicht erklärte Einkünfte oder Vermögen melden, bevor die Steuerbehörde davon erfährt. Steuer und Zinsen bleiben fällig, aber die Strafe kann geringer ausfallen. In den Niederlanden heißt das inkeer; siehe Strafen und freiwillige Offenlegung (Englisch).

Wallets und Verwahrung

Verwahrung (Custodial Wallet). Ein Anbieter hält die privaten Schlüssel für Sie. Für den Zugang sind Sie auf den Anbieter angewiesen.

Selbstverwahrung (Self-hosted oder Unhosted Wallet). Sie halten die privaten Schlüssel selbst, in Software oder auf einem Hardwaregerät. Niemand kann Ihre Coins sperren, aber auch niemand kann sie für Sie wiederherstellen.

Privater Schlüssel. Das Geheimnis, das die Kontrolle über die Kryptowerte an einer Adresse gibt. Wer ihn hat, kann die Coins bewegen.

Seed Phrase (Wiederherstellungsphrase). Eine Liste von meist 12 oder 24 Wörtern, aus der sich die privaten Schlüssel einer Wallet wiederherstellen lassen. Sie muss so sicher aufbewahrt werden wie die Coins selbst.

Hardware-Wallet. Ein kleines Gerät, das private Schlüssel offline speichert und Transaktionen signiert, ohne die Schlüssel Ihrem Computer preiszugeben.

Multisig-Wallet. Eine Wallet, die mehrere Schlüssel braucht, etwa zwei von drei, um eine Transaktion freizugeben, sodass ein verlorener oder gestohlener Schlüssel kein Totalverlust ist. Dieser Vergleich von Multisig- und Single-Sig-Wallets (Englisch) erklärt, wann sich der zusätzliche Aufwand lohnt.

Tod und Nachlass

Krypto-Erbschaftsplan. Die Vorkehrungen, mit denen Ihre Erben Ihre Kryptowerte nach Ihrem Tod finden und darauf zugreifen können, ohne dass sie zu Lebzeiten offenliegen. Dieser Leitfaden zur Planung einer Krypto-Erbschaft (Englisch) beschreibt die praktischen Schritte.

Digitaler Nachlass. Alles, was Sie online besitzen oder verwalten: Konten, Dateien, Domains, Passwörter und digitale Vermögenswerte einschließlich Krypto. Diese Erklärung, was ein digitaler Nachlass ist (Englisch), zeigt das größere Bild.

Quellen

Die Definitionen folgen den offiziellen Texten unten und den offiziellen Quellen auf jeder Länderseite.

• EUR-Lex: Verordnung (EU) 2023/1114 (MiCA) (zuletzt geprüft Oktober 2026)
• EUR-Lex: Verordnung (EU) 2023/1113 (Geldtransfers und Kryptowerte) (zuletzt geprüft Oktober 2026)
• EUR-Lex: Verordnung (EU) 2024/1624 (Geldwäscheverordnung) (zuletzt geprüft Oktober 2026)
• European Commission: DAC8 (zuletzt geprüft Oktober 2026)
• OECD: Crypto-Asset Reporting Framework (zuletzt geprüft Oktober 2026)

Diese Seite enthält allgemeine Informationen, keine Rechts- oder Steuerberatung.