- Cryptodienstverleners hebben een MiCA-vergunning nodig van de Autoriteit Financiële Markten (AFM). De overgangsperiode voor bedrijven die bij De Nederlandsche Bank (DNB) waren geregistreerd, eindigde op 30 juni 2025.
- Voor particulieren valt crypto in box 3. In 2026 past de Belastingdienst een fictief rendement van 6,00% toe op crypto en belast dat tegen 36%, na een heffingsvrij vermogen van €59.357 per persoon. Is je werkelijke rendement lager, dan betaal je belasting over dat lagere bedrag.
- Bedrijven betalen vennootschapsbelasting: in 2026 19,0% over de winst tot €200.000 en 25,8% daarboven.
- Je moet je vermogen opgeven in je aangifte als het op 1 januari boven €38.479 ligt (€76.958 met een fiscaal partner).
- Sinds 1 januari 2026 verzamelen cryptodienstverleners gegevens over hun klanten en transacties voor de Belastingdienst (DAC8). De eerste rapportage is uiterlijk 31 januari 2027.
Deze pagina gaat over particulieren en bedrijven die in Nederland crypto bezitten, verhandelen of accepteren. Het uitgeven van tokens valt erbuiten. Dit is algemene informatie, geen juridisch of fiscaal advies.
Juridische status
Nederland past de Europese verordening markten in cryptoactiva (MiCA) toe. De AFM verleent de vergunningen aan aanbieders van cryptoactivadiensten en houdt het grootste deel van het doorlopende toezicht op hen. DNB is verantwoordelijk voor het prudentieel toezicht en voor de beoordeling van gekwalificeerde deelnemingen in deze aanbieders.
Bedrijven die bij DNB waren geregistreerd als aanbieder van wisseldiensten of bewaarportemonnees mochten onder een overgangsregeling doorwerken. In Nederland eindigde die regeling op 30 juni 2025. Deze bedrijven hebben dus nu een MiCA-vergunning of -melding nodig. In het register van cryptodienstverleners van de AFM kun je nagaan of een aanbieder een vergunning heeft.
Het helpt om te weten wat de AFM niet controleert. De AFM zegt dat cryptoactiva zoals Bitcoin en Ethereum zelf buiten haar toezicht vallen en dat een groot deel van de cryptosector ook na de nieuwe wetgeving buiten haar toezicht blijft. Ze waarschuwt dat er grote risico’s blijven in de cryptomarkt en noemt promotie door influencers op sociale media en pump-and-dump-praktijken als voorbeelden.
Belasting voor particulieren
Hoe box 3 werkt
De Belastingdienst behandelt crypto van een particulier als een bezitting in box 3 (sparen en beleggen). Crypto wordt gewaardeerd tegen de waarde in het economisch verkeer op 1 januari, met de koers van het platform dat je hebt gebruikt. Box 3 belast niet de winst die je echt hebt gemaakt, maar een fictief rendement over je vermogen. De berekening gaat in deze stappen:
- Totaal fictief rendement. Vermenigvuldig elk soort bezitting met zijn fictieve rendementspercentage. Voor crypto en andere bezittingen is dat 6,00%.
- Rendementsgrondslag. Je bezittingen min je schulden. Schulden mag je alleen aftrekken boven de schuldendrempel van €3.800 per persoon.
- Grondslag sparen en beleggen. De rendementsgrondslag min het heffingsvrij vermogen.
- Jouw aandeel. De grondslag sparen en beleggen gedeeld door de rendementsgrondslag.
- Box 3-inkomen. Het totale fictieve rendement vermenigvuldigd met jouw aandeel.
- Belasting. 36% van het box 3-inkomen.
| Onderdeel (2026) | Bedrag |
|---|---|
| Fictief rendement op crypto (overige bezittingen) | 6,00% |
| Fictief rendement op bankrekeningen | 1,28% (voorlopig) |
| Fictief rendement op schulden | 2,70% (voorlopig) |
| Tarief box 3 | 36% |
| Heffingsvrij vermogen | €59.357 per persoon, €118.714 met een fiscaal partner |
| Schuldendrempel | €3.800 per persoon, €7.600 met een fiscaal partner |
De Belastingdienst zegt dat de 6,00% definitief is voor 2026, terwijl de percentages voor bankrekeningen en schulden voorlopig zijn en begin 2027 worden vastgesteld.
Een rekenvoorbeeld
Ons eigen voorbeeld, volgens de stappen van de Belastingdienst: een alleenstaande met €100.000 aan crypto op 1 januari 2026, zonder andere bezittingen en zonder schulden.
| Stap | Berekening | Uitkomst |
|---|---|---|
| Totaal fictief rendement | €100.000 × 6,00% | €6.000 |
| Rendementsgrondslag | €100.000 − €0 schulden | €100.000 |
| Grondslag sparen en beleggen | €100.000 − €59.357 | €40.643 |
| Jouw aandeel | €40.643 ÷ €100.000 | 40,64% |
| Box 3-inkomen | €6.000 × 40,64% | ongeveer €2.439 |
| Belasting | €2.439 × 36% | ongeveer €878 |
Dit is een voorbeeld ter illustratie en geen belastingberekening voor jouw situatie. Andere bezittingen, schulden en een fiscaal partner veranderen de uitkomst.
Werkelijk rendement in plaats van fictief rendement
Na uitspraken van de Hoge Raad over box 3 betaal je nooit belasting over meer dan je werkelijke rendement. De Belastingdienst berekent zowel het fictieve als het werkelijke rendement en past het laagste toe. Vanaf de aangifte over 2025 kun je je werkelijke rendement in de aangifte inkomstenbelasting zelf opgeven. Voor 2024 en eerder gebruik je het aparte formulier voor het werkelijk rendement.
Dit zijn de belangrijkste regels voor het werkelijk rendement:
- Het omvat inkomsten, zoals rente of dividend, en waardeveranderingen. Een stijging of daling van de waarde van je crypto telt mee, ook als je niets hebt verkocht. Waardeveranderingen kunnen negatief zijn.
- Winsten en verliezen binnen hetzelfde jaar worden met elkaar verrekend.
- Is het totaal negatief, dan wordt het op nul gezet. Een verlies kun je niet meenemen naar een ander jaar.
- Kosten die je hebt gemaakt mag je in de regel niet aftrekken. Rente op schulden in box 3 mag je wel aftrekken.
- Om een lager werkelijk rendement aan te tonen geef je de waarden op 1 januari en 31 december op, plus de totale aankopen en verkopen in het jaar.
Bij de voorlopige aanslag 2026 kan de Belastingdienst alleen het fictieve rendement gebruiken, omdat het werkelijke rendement pas na afloop van het jaar bekend is. Blijkt je werkelijke rendement later lager, dan past de Belastingdienst je box 3-inkomen aan in je aangifte over 2026.
Mining, handelen en andere situaties
Mine je crypto en zijn je opbrengsten hoger dan je kosten, dan kan de winst belast zijn als inkomsten uit overig werk of als winst uit onderneming. Handel je, dan vergelijkt de Belastingdienst dat met speculeren op vreemde valuta. Ontvang je loon in crypto, dan rekent je werkgever het op de dag van ontvangst om naar euro’s. Staking en airdrops komen niet aan bod op de pagina’s van de Belastingdienst die we voor deze gids hebben gebruikt, dus we beschrijven ze hier niet.
Komende wijzigingen
Het kabinet wil per 1 januari 2028 een nieuw box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement. De Tweede Kamer nam het wetsvoorstel op 12 februari 2026 aan. De Eerste Kamer debatteerde erover op 30 juni 2026 en een meerderheid stelde de stemming uit tot de aangekondigde novelle van het kabinet is behandeld. Op het moment van schrijven (oktober 2026) heeft de Eerste Kamer nog niet gestemd, dus het huidige stelsel blijft gelden.
Belasting voor bedrijven
Bedrijven en ondernemers rekenen crypto om naar euro’s als ze hun omzet opgeven. Winsten en verliezen lopen via de winst-en-verliesrekening en op de balans staat crypto tegen kostprijs of tegen een lagere marktwaarde. Een bedrijf betaalt vennootschapsbelasting.
| Belastbare winst (2026) | Tarief vennootschapsbelasting |
|---|---|
| Tot €200.000 | 19,0% |
| Boven €200.000 | 25,8% over het deel boven €200.000 |
De Belastingdienst heeft deze tarieven tussen 2025 en 2026 niet gewijzigd.
Aangifte- en rapportageplichten
Particulieren. Je hoeft crypto niet altijd op te geven, en opgeven betekent niet altijd dat je belasting betaalt. De stappen zijn:
- Tel al je bezittingen in box 3 op 1 januari bij elkaar op en trek je schulden in box 3 af.
- Vergelijk de uitkomst met het grensbedrag: in 2026 €38.479 zonder fiscaal partner en €76.958 met een partner (in 2025 €37.395 en €74.790).
- Ligt je vermogen erboven, dan moet je het opgeven in je aangifte. Vink het vakje voor cryptobezittingen aan en vul de waarde op 1 januari in.
- Over het deel van je vermogen dat onder het heffingsvrij vermogen valt, betaal je geen belasting. Opgeven betekent op zichzelf niet dat je belasting verschuldigd bent.
- Was je werkelijke rendement lager dan het fictieve rendement, geef dat dan op in de aangifte zoals hierboven beschreven.
Aanbieders (DAC8). Vanaf 1 januari 2026 moeten cryptodienstverleners gegevens van klanten en transacties vastleggen en controleren, en elk jaar aan de Belastingdienst rapporteren. Dit geldt voor aanbieders met een MiCA-vergunning en voor exploitanten zonder vergunning die dergelijke diensten beroepsmatig verlenen.
- Klantgegevens: naam, adres, fiscale woonplaats en burgerservicenummer of ander fiscaal identificatienummer.
- Omwisseltransacties: het soort crypto, het soort transactie, het aantal eenheden, het brutobedrag en de reële waarde.
- Overboekingen: het soort crypto, het soort overboeking, de waarde en het aantal overboekingen.
- Bewaring: aanbieders die ook crypto voor klanten bewaren, rapporteren ook de saldi van de rekeningen.
- Termijn: de eerste rapportage is uiterlijk 31 januari 2027, daarna elk jaar uiterlijk 31 januari. Aanbieders informeren hun klanten ook uiterlijk 31 januari na het kalenderjaar.
De Belastingdienst deelt deze informatie met de belastingdiensten van de landen waar de klant fiscaal woont, dus EU-landen (DAC8) en landen buiten de EU (CARF) zien gegevens over hun inwoners. Voor crypto-gebruikers verandert de fiscale behandeling niet, maar de Belastingdienst krijgt beter zicht op wat ze bezitten, ook bij aanbieders in het buitenland.
Exchanges en KYC
Een exchange of bewaarder die klanten in Nederland bedient, heeft een MiCA-vergunning van de AFM nodig, of een melding waar dat van toepassing is. Zoek een aanbieder op in het register van cryptodienstverleners van de AFM voordat je hem gebruikt. Een aanbieder die niet in het register staat, heeft geen MiCA-vergunning, en de AFM waarschuwt dat het grote deel van de cryptomarkt buiten haar toezicht echte risico’s heeft.
Reken erop dat je wordt geïdentificeerd. Aanbieders verzamelen je naam, adres, fiscale woonplaats en fiscaal identificatienummer voor DAC8. Ze moeten bij cryptoovermakingen ook gegevens over de afzender en de ontvanger meesturen op grond van de Europese Overdrachtsverordening (de travel rule), die sinds 30 december 2024 volledig geldt.
Zelfbeheer (self-custody)
Crypto in je eigen wallet wordt op dezelfde manier belast als crypto bij een exchange: het is een bezitting in box 3, gewaardeerd op 1 januari. De Belastingdienst gebruikt daarvoor de koers van het platform dat je hebt gebruikt. In de bronnen hieronder vonden we geen Nederlandse regel die verplicht om een wallet in eigen beheer te registreren.
De regels raken je wel als je crypto tussen een aanbieder en je eigen wallet verplaatst. Bij overboekingen boven €1.000 van of naar een zelf beheerde wallet moet de aanbieder nagaan dat de wallet van zijn klant is of door hem wordt beheerd. Aanbieders mogen dat ook bij kleinere overboekingen doen, afhankelijk van het risico.
Als je geen toegang meer hebt tot je wallet
De kennisgroep van de Belastingdienst publiceerde op 8 mei 2026 een standpunt over niet-toegankelijke crypto. Crypto waar je niet meer bij kunt, bijvoorbeeld omdat je de private key of seed phrase van een non-custodial wallet kwijt bent, blijft jouw eigendom en blijft een bezitting in box 3.
- De waarde is de prijs die de meest gegadigde marktpartij voor de crypto zou betalen. Wil niemand er iets voor betalen, dan is de waarde nul.
- De waarde wordt elk jaar op 1 januari bepaald. Krijg je later weer toegang, dan worden eerdere jaren niet gecorrigeerd, tenzij blijkt dat je op de peildatum wel toegang had.
- Je moet met feiten en omstandigheden aantonen dat de crypto niet toegankelijk is.
Bronnen
- Belastingdienst: Cryptobezittingen (zoals bitcoins) (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- Belastingdienst: Moet ik aangifte doen en belasting betalen over mijn crypto’s? (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- Belastingdienst: Hoe is het box 3-inkomen op mijn voorlopige aanslag 2026 berekend? (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- Belastingdienst: Wat is mijn werkelijk rendement? (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- Belastingdienst Kennisgroepen: KG:202:2026:5 Niet-toegankelijke cryptovaluta en box 3 (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- Belastingdienst: Tarieven voor de vennootschapsbelasting (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- Belastingdienst: Europese richtlijn DAC8/CARF voor cryptodienstverleners en -exploitanten (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- Belastingdienst: Informatie DAC8 / CARF (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- Rijksoverheid: Plannen kabinet voor heffing op werkelijk rendement in box 3 (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- Eerste Kamer: Wet werkelijk rendement box 3 (36.748) (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- AFM: From 30 December 2024, licence or notification required for crypto services (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- AFM: Crypto-asset service providers (register) (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- AFM: Crypto’s grotendeels buiten toezicht AFM (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- DNB: MiCAR, wat verandert er voor de cryptomarkt en het toezicht van DNB? (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- DNB: Transfer of Funds Regulation (TFR) (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- EUR-Lex: Regulation (EU) 2023/1113 on information accompanying transfers of funds and certain crypto-assets (laatst gecontroleerd oktober 2026)
Deze pagina is algemene informatie, geen juridisch of fiscaal advies. Regels en tarieven veranderen, dus controleer de officiële bronnen hierboven voordat je iets doet.