- Crypto van een particulier is een bezitting in box 3, gewaardeerd op 1 januari.
- In 2026 rekent box 3 met een fictief rendement van 6,00% op crypto en een tarief van 36%, na een heffingsvrij vermogen van €59.357 per persoon.
- Is je werkelijke rendement lager, dan betaal je belasting over dat lagere bedrag. Vanaf de aangifte over 2025 geef je het in de aangifte zelf op.
- De Belastingdienst publiceert geen informatie over staking, DeFi, airdrops of NFT’s. Volgens de kennisgroep zijn munten uit een fork wel een bezitting in box 3, ook als je ze nooit claimt.
- In het jaar dat je naar Nederland komt of vertrekt, telt box 3 alleen de maanden dat je hier woonde. Er is geen vertrekheffing op crypto in box 3.
- Vanaf 2028 is een nieuw box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement gepland, maar de Eerste Kamer heeft nog niet gestemd (oktober 2026).
Deze pagina gaat over de inkomstenbelasting voor particulieren die in Nederland crypto bezitten. Wanneer en hoe je aangifte doet, staat op aangifte en termijnen. Dit is algemene informatie, geen fiscaal advies.
Hoe box 3 werkt
De Belastingdienst behandelt crypto van een particulier als een bezitting in box 3 (sparen en beleggen). Crypto wordt gewaardeerd tegen de waarde in het economisch verkeer op 1 januari, met de koers van het platform dat je hebt gebruikt. Box 3 belast niet de winst die je echt hebt gemaakt, maar een fictief rendement over je vermogen. De berekening gaat in deze stappen:
- Totaal fictief rendement. Vermenigvuldig elk soort bezitting met zijn fictieve rendementspercentage. Voor crypto en andere bezittingen is dat 6,00%.
- Rendementsgrondslag. Je bezittingen min je schulden. Schulden mag je alleen aftrekken boven de schuldendrempel van €3.800 per persoon.
- Grondslag sparen en beleggen. De rendementsgrondslag min het heffingsvrij vermogen.
- Jouw aandeel. De grondslag sparen en beleggen gedeeld door de rendementsgrondslag.
- Box 3-inkomen. Het totale fictieve rendement vermenigvuldigd met jouw aandeel.
- Belasting. 36% van het box 3-inkomen.
| Onderdeel (2026) | Bedrag |
|---|---|
| Fictief rendement op crypto (overige bezittingen) | 6,00% |
| Fictief rendement op bankrekeningen | 1,28% (voorlopig) |
| Fictief rendement op schulden | 2,70% (voorlopig) |
| Tarief box 3 | 36% |
| Heffingsvrij vermogen | €59.357 per persoon, €118.714 met een fiscaal partner |
| Schuldendrempel | €3.800 per persoon, €7.600 met een fiscaal partner |
De Belastingdienst zegt dat de 6,00% definitief is voor 2026, terwijl de percentages voor bankrekeningen en schulden voorlopig zijn en begin 2027 worden vastgesteld.
Een rekenvoorbeeld
Ons eigen voorbeeld, volgens de stappen van de Belastingdienst: een alleenstaande met €100.000 aan crypto op 1 januari 2026, zonder andere bezittingen en zonder schulden.
| Stap | Berekening | Uitkomst |
|---|---|---|
| Totaal fictief rendement | €100.000 × 6,00% | €6.000 |
| Rendementsgrondslag | €100.000 − €0 schulden | €100.000 |
| Grondslag sparen en beleggen | €100.000 − €59.357 | €40.643 |
| Jouw aandeel | €40.643 ÷ €100.000 | 40,64% |
| Box 3-inkomen | €6.000 × 40,64% | ongeveer €2.439 |
| Belasting | €2.439 × 36% | ongeveer €878 |
Dit is een voorbeeld ter illustratie en geen belastingberekening voor jouw situatie. Andere bezittingen, schulden en een fiscaal partner veranderen de uitkomst.
Werkelijk rendement in plaats van fictief rendement
Na uitspraken van de Hoge Raad over box 3 betaal je nooit belasting over meer dan je werkelijke rendement. De Belastingdienst berekent zowel het fictieve als het werkelijke rendement en past het laagste toe. Je werkelijk rendement doorgeven is niet verplicht. Vanaf de aangifte over 2025 kun je het in de aangifte inkomstenbelasting zelf opgeven; ligt je vermogen boven het heffingsvrij vermogen, dan vraagt de aangifte of je dat wilt. Voor 2024 en eerder gebruik je het aparte formulier voor het werkelijk rendement.
Dit zijn de belangrijkste regels voor het werkelijk rendement:
- Het omvat inkomsten, zoals rente of dividend, en waardeveranderingen. Een stijging of daling van de waarde van je crypto telt mee, ook als je niets hebt verkocht. Waardeveranderingen kunnen negatief zijn.
- Winsten en verliezen binnen hetzelfde jaar worden met elkaar verrekend.
- Is het totaal negatief, dan wordt het op nul gezet. Een verlies kun je niet meenemen naar een ander jaar.
- Kosten die je hebt gemaakt mag je in de regel niet aftrekken. Rente op schulden in box 3 mag je wel aftrekken.
- Om een lager werkelijk rendement aan te tonen geef je de waarden op 1 januari en 31 december op, plus de totale aankopen en verkopen in het jaar.
Bij de voorlopige aanslag 2026 kan de Belastingdienst alleen het fictieve rendement gebruiken, omdat het werkelijke rendement pas na afloop van het jaar bekend is. Blijkt je werkelijke rendement later lager, dan past de Belastingdienst je box 3-inkomen aan in je aangifte over 2026.
Mining, handelen en andere situaties
Omdat minen veel rekenkracht kost, zegt de Belastingdienst dat je de opbrengst van het minen zelf in de regel niet hoeft op te geven. Mine je crypto en zijn je opbrengsten hoger dan je kosten, dan kan de winst belast zijn als inkomsten uit overig werk of als winst uit onderneming. Handel je, dan vergelijkt de Belastingdienst dat met speculeren op vreemde valuta. Ontvang je loon in crypto, dan rekent je werkgever het op de dag van ontvangst om naar euro’s. Staking, DeFi, airdrops en NFT’s staan in de volgende paragraaf.
Ben je minderjarig, dan telt je crypto mee bij het vermogen van je ouders of verzorgers. Zij geven het op in box 3.
Deze pagina gaat niet over schenk- en erfbelasting. Erfbelasting over crypto, en hoe crypto op de dag van overlijden wordt gewaardeerd, staat in deze gids over crypto-erfenissen in Nederland (Engels).
Staking, DeFi, airdrops en NFT’s
De Belastingdienst publiceert geen informatie over staking, uitlenen, liquiditeitspools of andere DeFi (decentralized finance), over airdrops (gratis tokens die naar je wallet worden gestuurd) of over NFT’s (non-fungible tokens, unieke tokens die voor een digitaal of fysiek object staan) van particulieren. Zijn cryptopagina’s voor particulieren gaan over bezitten, minen, handelen en loon in crypto, en in oktober 2026 vonden we tussen de gepubliceerde standpunten van de kennisgroepen geen standpunt over staking, DeFi of airdrops. Wat de Belastingdienst wel publiceert:
- Munten uit een fork. Splitst een blockchain zich (een fork), dan zijn de nieuwe munten een bezitting in box 3, omdat ze aan jouw private key gekoppeld zijn. Dat geldt ook als je ze nooit claimt (standpunt van de kennisgroep KG:202:2023:12 van 12 mei 2023).
- Alles wat je op 1 januari hebt, telt mee. Box 3 waardeert al je crypto op 1 januari om 0.00 uur. De Belastingdienst maakt geen uitzondering voor munten die je via staking of een airdrop hebt gekregen.
- Werkelijk rendement. Geef je je werkelijk rendement op, dan telt het inkomsten zoals rente en dividend mee, plus waardeveranderingen (zie werkelijk rendement). De Belastingdienst zegt niet hoe stakingbeloningen of airdrops in die berekening passen.
- Wanneer het werk wordt. Voor minen zegt de Belastingdienst dat de winst in box 1 belast kan zijn als inkomsten uit overig werk of als winst uit onderneming. Voor staking of DeFi publiceert hij zo’n toets niet, dus hij heeft niet vastgelegd wanneer deze activiteiten geen gewoon beleggen meer zijn.
- NFT’s. Voor particulieren die NFT’s bezitten is er geen informatie. Verkoop je NFT’s als ondernemer, dan geldt btw; zie belasting voor bedrijven.
Staking en uitlenen vallen ook niet onder MiCA; wat dat bij een exchange betekent, staat op exchanges. Verdien je grote bedragen met staking of DeFi, vraag dan een belastingadviseur of de Belastingdienst hoe je dat opgeeft voordat je aangifte doet.
Naar Nederland verhuizen of vertrekken
Over het jaar waarin je naar Nederland komt of vertrekt, doe je een aparte aangifte voor het deel van het jaar dat je hier woonde: de M-aangifte (migratie), online in Mijn Belastingdienst of met het papieren M-formulier. Dit gebeurt er met crypto in box 3:
- Het jaar van je verhuizing. Word je in de loop van het jaar binnenlands belastingplichtig, of eindigt dat anders dan door overlijden, dan gaat box 3 toch uit van je vermogen aan het begin van het jaar (1 januari). Het box 3-inkomen wordt dan naar tijdsgelang herleid, waarbij alleen hele maanden tellen (Wet inkomstenbelasting 2001, artikel 5.2, zesde lid).
- Na je vertrek. Een buitenlands belastingplichtige betaalt in box 3 alleen over bepaalde Nederlandse bezittingen: onroerende zaken in Nederland, rechten die daarop betrekking hebben en winstrechten in een onderneming die vanuit Nederland wordt geleid (artikel 7.7). Crypto staat niet in die lijst.
- Geen vertrekheffing op crypto in box 3. Bij emigratie kan de Belastingdienst een conserverende aanslag opleggen over in Nederland opgebouwd pensioen, lijfrente, kapitaalverzekering, spaarrekening en beleggingsrecht eigen woning, en een aanmerkelijk belang in een vennootschap. Bezittingen in box 3, zoals crypto, horen daar niet bij. Crypto in je eigen bv is een ander verhaal: de aandelen in die bv kunnen een aanmerkelijk belang zijn.
- Werken in Nederland met de 30%-regeling. De partiële buitenlandse belastingplicht is per 1 januari 2025 afgeschaft. Paste je werkgever de expatregeling (30%-regeling) op jou toe over het laatste loontijdvak van 2023, dan kun je er door overgangsrecht nog tot en met 2026 voor kiezen. Je wordt dan voor box 2 en box 3 als buitenlands belastingplichtige gezien en geeft alleen Nederlandse onroerende zaken, rechten daarop en Nederlandse winstrechten op, dus niet je crypto. Vanaf 2027 bestaat die keuze niet meer.
Het land waar je naartoe gaat of vandaan komt, heeft eigen regels, met mogelijk een eigen vertrekheffing. Cryptoaanbieders rapporteren je gegevens aan het land waar je fiscaal woont (zie DAC8), dus geef je verhuizing aan hen door.
Komende wijzigingen
Het kabinet wil per 1 januari 2028 een nieuw box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement. De Tweede Kamer nam het wetsvoorstel op 12 februari 2026 aan. De Eerste Kamer debatteerde erover op 30 juni 2026 en een meerderheid stelde de stemming uit tot de aangekondigde novelle van het kabinet is behandeld. In een brief van 30 september 2026 schreef het kabinet dat het die novelle indient en dat de Eerste Kamer haar vóór 31 december 2026 moet aannemen. Op 2 oktober 2026 vroeg het de Raad van State om spoedadvies. Op het moment van schrijven (oktober 2026) heeft de Eerste Kamer nog niet gestemd, dus het huidige stelsel blijft gelden.
Bronnen
- Belastingdienst: Cryptobezittingen (zoals bitcoins) (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- Belastingdienst: Moet ik aangifte doen en belasting betalen over mijn crypto’s? (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- Belastingdienst: Hoe is het box 3-inkomen op mijn voorlopige aanslag 2026 berekend? (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- Belastingdienst: Wat is mijn werkelijk rendement? (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- Rijksoverheid: Plannen kabinet voor heffing op werkelijk rendement in box 3 (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- Rijksoverheid: Tijdlijn werkelijk rendement box 3 (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- Eerste Kamer: Wet werkelijk rendement box 3 (36.748) (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- Belastingdienst Kennisgroepen: KG:202:2023:12 Cryptomunten ontstaan uit een fork en box 3 (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- Belastingdienst: Aangifte doen over het jaar van emigratie of immigratie (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- Belastingdienst: Verdelen grondslag sparen en beleggen bij emigratie of immigratie (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- Belastingdienst: Conserverende aanslag bij emigratie (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- Belastingdienst: Partiële buitenlandse belastingplicht (laatst gecontroleerd oktober 2026)
- wetten.overheid.nl: Wet inkomstenbelasting 2001, artikelen 5.2 en 7.7 (laatst gecontroleerd oktober 2026)
Deze pagina is algemene informatie, geen fiscaal advies. Regels en tarieven veranderen, dus controleer de officiële bronnen hierboven voordat je iets doet.