Glossaire : termes de la réglementation et de la fiscalité des crypto-actifs

Beaucoup de règles sur les crypto-actifs emploient des mots qui ont un sens précis en droit ou en fiscalité. Ce glossaire les explique simplement. Il s’agit d’une information générale, pas d’un conseil juridique ou fiscal.

Réglementation et agrément

MiCA (règlement sur les marchés de crypto-actifs). Le règlement (UE) 2023/1114, qui fixe un seul ensemble de règles dans toute l’UE pour l’émission de crypto-actifs et la fourniture de services sur crypto-actifs. Il s’applique pleinement depuis le 30 décembre 2024. Voir Règles de l’UE.

PSCA (prestataire de services sur crypto-actifs, en anglais CASP). Une entreprise agréée selon MiCA pour fournir des services tels que la conservation, l’échange ou l’exploitation d’une plateforme de négociation de crypto-actifs.

Passeport européen. Le droit d’une entreprise agréée dans un pays de l’UE de servir des clients dans tous les autres pays de l’UE sans agrément distinct dans chacun d’eux.

Période transitoire (clause d’antériorité). Un droit temporaire pour les entreprises qui exerçaient déjà selon le droit national de continuer leur activité pendant qu’elles demandent un nouvel agrément. Selon MiCA, elle a pris fin partout le 1^er juillet 2026 au plus tard.

Sollicitation inversée (reverse solicitation). Lorsqu’un client contacte un prestataire étranger de sa propre initiative. Selon MiCA, c’est le seul cas où un prestataire établi hors de l’UE peut servir un client européen sans agrément, et cette exception est interprétée strictement.

Livre blanc de crypto-actif. Le document d’information qu’un émetteur ou offreur de crypto-actif doit publier selon MiCA. Aucune autorité ne l’approuve.

Registre des prestataires. La liste publique qu’une autorité tient des entreprises qu’elle a agréées ou enregistrées. Le consulter avant d’utiliser un prestataire est la protection la plus simple. Chaque page pays indique le registre.

Spread (écart). La différence entre le prix auquel une plateforme vous vend un jeton et le prix auquel elle vous le rachète. C’est un coût qui s’ajoute aux frais, souvent caché dans le prix d’un simple bouton « Acheter ». Voir les frais des plateformes aux Pays-Bas (en anglais).

Frais maker et taker. Dans le carnet d’ordres d’une plateforme, un maker passe un ordre qui attend d’être exécuté et un taker exécute immédiatement un ordre existant. Les plateformes facturent généralement plus aux takers qu’aux makers.

Entreprise de services monétaires (money services business, MSB). Aux États-Unis et au Canada, une entreprise, par exemple une plateforme de crypto-actifs, qui transmet de l’argent ou de la valeur et doit s’enregistrer auprès de l’autorité nationale de lutte contre le blanchiment (FinCEN aux États-Unis, CANAFE/FINTRAC au Canada).

Organisme d’autorégulation (OAR, en anglais SRO). Un organisme professionnel, reconnu par une autorité, qui surveille le respect des règles anti-blanchiment par ses membres. La Suisse applique ce modèle à de nombreux prestataires non bancaires.

Zone franche financière. Une zone dotée de son propre régulateur financier et de ses propres règles, distinctes de la réglementation financière nationale, comme l’ADGM et le DIFC aux Émirats arabes unis (en anglais).

FRN (firm reference number). Le numéro unique que la FCA britannique attribue à une entreprise dans son registre. Voir les plateformes au Royaume-Uni (en anglais).

BitLicense. La licence de l’État de New York, délivrée par le Department of Financial Services, exigée pour une activité en monnaie virtuelle impliquant New York ou ses résidents.

Major payment institution. Une licence de la Monetary Authority of Singapore selon le Payment Services Act pour les grandes entreprises de paiement ; les plateformes de crypto-actifs à Singapour en détiennent normalement une.

Investor Alert List. La liste publique de la Monetary Authority of Singapore des entreprises que l’on pourrait croire à tort agréées ou réglementées par elle.

Accredited investor. Un investisseur fortuné ou professionnel au sens du droit singapourien, qui peut utiliser des services, comme le staking de crypto-actifs, fermés aux clients particuliers.

In-Principle Approval (IPA). Une étape conditionnelle avant une licence complète de la VARA de Dubaï ; son titulaire ne peut pas encore servir de clients.

AFS licence. L’Australian financial services licence de l’ASIC, nécessaire pour négocier des produits financiers ou conseiller à leur sujet.

Délai de réflexion (cooling-off period). Au Royaume-Uni, une attente d’au moins 24 heures qui doit être accordée aux personnes qui investissent pour la première fois dans des crypto-actifs avant qu’une entreprise puisse finaliser leur premier investissement.

AFCA. L’Australian Financial Complaints Authority, un organisme gratuit de règlement des litiges pour les réclamations contre ses entreprises membres.

FCPE (CIPF). Le Fonds canadien de protection des investisseurs pour les clients des entreprises membres de l’OCRI (CIRO) ; il ne couvre pas les crypto-actifs.

FIU-IND. La Financial Intelligence Unit of India, l’autorité de lutte contre le blanchiment auprès de laquelle les prestataires de services sur crypto-actifs qui servent l’Inde doivent s’enregistrer. L’Inde n’a pas de régime d’agrément pour eux.

PSAN. L’ancien enregistrement national français des prestataires de services sur actifs numériques, remplacé par l’agrément MiCA ; il a pris fin le 2 juillet 2026.

OAM. L’organisme italien (Organismo Agenti e Mediatori) qui tenait le registre des prestataires de monnaie virtuelle avant MiCA.

Lutte contre le blanchiment

KYC (know your customer, connaissance du client). Les vérifications qu’un prestataire doit effectuer pour identifier ses clients et vérifier leur identité, par exemple en demandant une pièce d’identité et une adresse.

Règle de voyage (travel rule). La règle anti-blanchiment selon laquelle un prestataire doit transmettre des informations sur l’expéditeur et le bénéficiaire avec un transfert de crypto-actifs. Les seuils diffèrent selon les pays.

AMLR et AMLA. Le règlement européen anti-blanchiment (UE) 2024/1624, qui s’applique à partir du 10 juillet 2027 et interdit les comptes de crypto-actifs anonymes, et l’Autorité européenne de lutte contre le blanchiment, qui coordonne les superviseurs nationaux.

Privacy coin. Un crypto-actif conçu pour masquer l’expéditeur, le bénéficiaire ou le montant d’une opération. Le droit de l’UE parle de crypto-actifs renforçant l’anonymat.

Fraude de type boiler room. Une escroquerie à l’investissement dans laquelle de faux conseillers poussent les victimes à investir, souvent en crypto-actifs, sur une fausse plateforme qui affiche des rendements inventés.

Report Fraud. Le service de police britannique de signalement des fraudes et de la cybercriminalité, qui a remplacé Action Fraud en décembre 2025 (en Écosse : Police Scotland).

Jetons et stablecoins

Crypto-actif. Une représentation numérique d’une valeur ou d’un droit, qui peut être transférée et stockée électroniquement au moyen d’un registre distribué ou d’une technologie similaire. Les lois emploient différents termes : actif virtuel, actif numérique, jeton numérique ou cryptoactif.

Stablecoin. Un crypto-actif conçu pour garder une valeur stable par rapport à une référence, généralement une monnaie nationale.

Jeton de monnaie électronique (EMT). Selon MiCA, un stablecoin qui se réfère à une seule monnaie officielle, comme l’euro. Seuls les banques et les établissements de monnaie électronique peuvent l’émettre.

Jeton se référant à un ou des actifs (ART). Selon MiCA, un stablecoin qui se réfère à une autre valeur ou à un panier de valeurs, comme plusieurs monnaies ou matières premières.

Jetons de paiement, d’utilité et d’investissement. Une classification en trois catégories utilisée par les autorités suisses : les jetons destinés à servir de moyen de paiement, ceux qui donnent accès à un service et ceux qui représentent des droits envers un émetteur.

NFT (jeton non fongible). Un jeton unique qui n’est pas interchangeable avec un autre, souvent lié à de l’art numérique ou à des objets de collection. Les règles fiscales des NFT peuvent différer de celles des jetons ordinaires.

Airdrop. Une distribution de jetons aux détenteurs de portefeuilles, généralement gratuite et souvent destinée à promouvoir un projet.

Hard fork. Une modification des règles d’une blockchain qui la scinde en deux, ce qui peut donner aux détenteurs existants un second jeton distinct.

Staking. Le blocage de jetons pour aider à valider une blockchain à preuve d’enjeu (proof of stake), en échange de récompenses. Vous pouvez staker vous-même ou par l’intermédiaire d’un prestataire.

Minage. L’utilisation de puissance de calcul pour valider les opérations d’une blockchain à preuve de travail (proof of work) comme Bitcoin, en échange de jetons nouvellement créés et de frais.

Fork. La scission d’une blockchain en deux chaînes, qui peut donner aux détenteurs de nouveaux jetons sur la nouvelle chaîne.

Digital payment token (DPT). Le terme juridique singapourien pour une cryptomonnaie comme le bitcoin ou l’ether, utilisée comme moyen d’échange et non indexée sur une monnaie.

Payment stablecoin. Selon le GENIUS Act américain, un jeton indexé sur le dollar et utilisé pour les paiements que, à partir de la date d’effet de la loi, seul un émetteur autorisé peut émettre aux États-Unis.

Value-referenced crypto asset (VRCA). Le terme employé par les autorités canadiennes des valeurs mobilières pour un stablecoin.

Dirham payment token. Un stablecoin en dirhams des EAU émis par un émetteur agréé par la Banque centrale, le seul crypto-actif que les entreprises des EAU peuvent accepter en paiement de biens et de services.

Fiscalité

Cession (disposal, disposition). Tout événement qui met fin à votre propriété d’un actif sur le plan fiscal : le vendre, l’échanger contre un autre crypto-actif, le dépenser ou, dans de nombreux pays, le donner.

Plus-value. Le bénéfice réalisé lorsque vous cédez un actif pour plus que ce qu’il vous a coûté. De nombreux pays imposent les plus-values différemment des revenus.

Prix d’acquisition (cost basis, adjusted cost base). Ce que vous avez payé pour un actif, plus certains frais, qui sert à calculer votre plus-value ou votre moins-value.

Durée de détention. Le temps écoulé entre l’acquisition et la cession d’un actif. Dans certains pays, elle détermine si une plus-value est imposée (comme en Allemagne (en anglais) et au Portugal (en anglais)) ou à quel taux (comme aux États-Unis (en anglais)).

FIFO (premier entré, premier sorti). Une méthode qui considère que les unités acquises en premier sont celles vendues en premier.

Identification spécifique. Le choix des unités que vous vendez, afin que leur propre coût et leur propre durée de détention soient retenus.

Mise en commun (pooling). Le fait de traiter tous vos jetons d’un même type comme un seul ensemble avec un coût moyen unique, comme le fait le Royaume-Uni (en anglais).

Taux d’inclusion. La part d’un gain en capital ajoutée à votre revenu imposable. Au Canada (en anglais), elle est de la moitié.

Seuil d’exonération ou abattement. En dessous d’un seuil d’exonération (comme la Freigrenze allemande), une plus-value est exonérée, mais au-dessus, la totalité est imposée. Un abattement est toujours déduit, de sorte que seule la partie qui le dépasse est imposée.

Badges of trade. Les critères qu’une administration fiscale prend en compte, comme la fréquence de vos opérations et la durée de détention, pour décider si des gains sont un revenu professionnel ou relèvent d’un placement privé.

Cession présumée (deemed disposition). Une règle qui vous traite comme si vous aviez vendu un actif à sa valeur de marché alors qu’aucune vente n’a eu lieu, par exemple au décès ou lorsque vous quittez un pays.

Impôt sur la fortune. Un impôt annuel sur la valeur de ce que vous possédez plutôt que sur les gains. La Suisse (en anglais) en prélève un au niveau cantonal ; la box 3 néerlandaise impose un rendement présumé du patrimoine.

Box 3. La catégorie de l’impôt néerlandais sur le revenu pour l’épargne et les placements, y compris les crypto-actifs, imposée sur un rendement présumé ou réel plutôt que sur les plus-values réalisées. Voir Netherlands: personal tax (en anglais).

Negligible value claim. Une demande britannique qui traite un actif devenu (presque) sans valeur comme vendu puis immédiatement racheté, afin que la perte puisse être utilisée.

Annual exempt amount. Le montant de plus-values qu’une personne peut réaliser chaque année fiscale britannique avant que la Capital Gains Tax soit due (3 000 £ en 2026/27).

CGT event. En Australie, une opération comme la vente, l’échange ou la dépense de crypto-actifs qui déclenche une plus-value ou une moins-value.

Personal use asset. Des crypto-actifs détenus ou utilisés principalement pour acheter des biens à usage personnel ; en Australie, la plus-value est exonérée s’ils ont coûté moins de 10 000 AUD.

Indexation. La revalorisation du prix d’acquisition en fonction de l’inflation, afin que seule la plus-value réelle soit imposée.

Perte apparente (superficial loss). Au Canada, une perte que vous ne pouvez pas déduire parce que vous, ou une personne affiliée, avez racheté le même actif dans les 30 jours avant ou après la vente.

Englobamento. Au Portugal, le choix d’ajouter des revenus de placement comme les plus-values crypto à vos autres revenus, imposés au barème progressif au lieu du taux forfaitaire.

Imposto do Selo. Un droit de timbre portugais qui s’applique notamment aux donations et successions (10 %) et aux frais facturés par les prestataires de services sur crypto-actifs (4 %).

Anlage SO. L’annexe de la déclaration d’impôt allemande pour les autres revenus, où l’on déclare les ventes privées de crypto-actifs et les revenus de staking.

Referentenentwurf. Un avant-projet de loi rédigé par un ministère allemand avant son adoption par le gouvernement ; il n’a aucun effet juridique.

Kursliste. La liste officielle de l’Administration fédérale des contributions suisse des valeurs fiscales de fin d’année des titres et des cryptomonnaies courantes.

Imposition d’après la dépense (forfait fiscal). Un régime suisse dans lequel certains résidents étrangers qui ne travaillent pas en Suisse sont imposés sur leurs dépenses de train de vie au lieu de leurs revenus.

Year of assessment (YA). L’année au cours de laquelle Singapour impose les revenus de l’année civile précédente ; la YA 2026 couvre les revenus de 2025.

Base rate entity. Une société australienne dont le chiffre d’affaires est inférieur à 50 millions d’AUD et dont les revenus passifs ne dépassent pas 80 %, imposée à 25 %.

Input-taxed supply. Une vente sur laquelle aucune GST n’est facturée et pour laquelle les crédits de GST correspondants ne peuvent généralement pas être demandés, comme la négociation de monnaie numérique en Australie.

Qualifying Free Zone Person. Une société de zone franche des EAU qui remplit des conditions fixées et paie 0 % d’impôt sur les sociétés sur ses revenus éligibles.

Placement personnel (EAU). Investir pour son propre compte sans licence et non dans le cadre d’une activité commerciale ; les revenus sont hors du champ de l’impôt sur les sociétés des EAU.

Statutory Residence Test. Le test britannique, fondé principalement sur le nombre de jours passés au Royaume-Uni, qui détermine si vous êtes résident fiscal britannique.

Temporary non-residence. Une règle britannique qui impose certaines plus-values réalisées à l’étranger lorsqu’une personne revient dans les 5 ans suivant son départ.

Covered expatriate. Un ancien citoyen ou résident de longue durée américain qui remplit le critère de revenu, de patrimoine net ou de conformité ; tous ses biens sont réputés vendus la veille de son départ.

Imposition conservatoire. Une imposition néerlandaise (conserverende aanslag) établie lors de l’émigration, qui n’est recouvrée que si certains événements surviennent plus tard ; elle ne s’applique pas aux actifs de la box 3 comme les crypto-actifs.

Imposition supplémentaire. Une imposition ultérieure pour un impôt établi trop bas ; aux Pays-Bas (navorderingsaanslag), possible jusqu’à 5 ans après l’année fiscale, ou 12 ans pour les revenus ou avoirs détenus à l’étranger.

Rescrit (binding information). La réponse écrite d’une administration fiscale sur le cas précis d’un contribuable, qui engage l’administration pour ce cas (au Portugal : informação vinculativa).

Virtual digital asset (VDA). Le terme juridique indien pour les crypto-actifs, les NFT et les jetons similaires, imposés au taux forfaitaire de 30 %.

TDS (tax deducted at source, retenue à la source). L’impôt que le payeur retient sur un paiement ; en Inde, 1 % du prix de vente d’un VDA.

RNOR (resident but not ordinarily resident). Un statut de résidence indien pour les personnes récemment arrivées ou revenues, avec une imposition plus limitée des revenus étrangers.

PFU (flat tax). L’impôt français forfaitaire de 12,8 % sur les revenus et plus-values de placement (prélèvement forfaitaire unique) ; les prélèvements sociaux s’y ajoutent, soit 31,4 % au total.

Prélèvements sociaux. Les prélèvements sociaux français (CSG, CRDS, prélèvement de solidarité) sur les revenus du patrimoine et de placement, 18,6 % à partir des revenus 2025.

BNC. La catégorie française de revenus des bénéfices non commerciaux ; elle couvre la négociation de crypto-actifs exercée dans des conditions analogues à celles d’un professionnel, le minage et le staking.

Soulte. Une somme en monnaie versée ou reçue lors d’un échange entre crypto-actifs ; elle rend l’échange imposable en France.

Base del ahorro. La partie épargne de l’impôt espagnol sur le revenu, qui impose les revenus de placement et les plus-values de 19 % à 30 %.

Régime Beckham. Une option espagnole permettant aux nouveaux résidents d’être imposés comme des non-résidents sur leurs revenus de source espagnole pendant six ans.

Imposta sostitutiva. Un impôt forfaitaire qui remplace l’impôt sur le revenu normal pour certains revenus, comme les plus-values crypto en Italie.

IVCA. L’impôt italien annuel de 0,2 % sur la valeur des crypto-actifs (imposta sul valore delle cripto-attività) qui n’ont pas déjà supporté le droit de timbre prélevé par un intermédiaire italien.

Rideterminazione. Une option italienne permettant de remplacer le coût d’achat des crypto-actifs par leur valeur de marché à une date fixée, moyennant un impôt de substitution sur cette valeur.

Ordinarily resident. Un statut fiscal irlandais atteint après trois années consécutives de résidence ; il se poursuit pendant trois années fiscales après votre départ.

Domicile. Le pays où une personne entend vivre de façon permanente, un lien plus large et plus durable que la résidence.

Remittance basis. Pour les résidents d’Irlande qui n’y sont pas domiciliés, les plus-values étrangères ne sont imposées que lorsque l’argent est rapatrié en Irlande.

Capital Acquisitions Tax (CAT). L’impôt irlandais sur les donations et successions, de 33 % au-delà des seuils d’exonération par groupe.

Déclarations

CARF (Crypto-Asset Reporting Framework). La norme de l’OCDE selon laquelle les prestataires de crypto-actifs déclarent les opérations de leurs utilisateurs aux administrations fiscales, qui échangent ensuite ces données avec d’autres pays.

DAC8. La directive (UE) 2023/2226 du Conseil, version européenne du CARF. Les prestataires collectent les données à partir du 1^er janvier 2026 pour des déclarations en 2027.

PSCA déclarant (RCASP). Un prestataire qui doit collecter et déclarer les données de ses utilisateurs selon le CARF ou DAC8.

Form 1099-DA. Le formulaire que les courtiers américains utilisent pour déclarer à l’IRS les ventes d’actifs numériques de leurs clients, à partir des ventes de 2025.

Numéro d’identification fiscale (NIF, en anglais TIN). Le numéro par lequel votre administration fiscale vous identifie. Selon le CARF et DAC8, les prestataires doivent le demander.

Imposition provisoire. Un avis d’impôt émis pendant ou avant l’année, sur la base d’une estimation, pour que vous payiez par versements ; l’avis définitif suit votre déclaration. Aux Pays-Bas (en anglais), il s’agit de la voorlopige aanslag.

Régularisation spontanée. Corriger une déclaration ou déclarer des revenus ou des avoirs non déclarés de votre propre initiative, avant que l’administration fiscale ne le découvre. L’impôt et les intérêts restent dus, mais la pénalité peut être plus faible. Aux Pays-Bas, on parle d’inkeer ; voir pénalités et régularisation spontanée (en anglais).

Formulaire 3916-bis. Le formulaire français de déclaration des comptes d’actifs numériques ouverts auprès de plateformes établies à l’étranger, déposé avec la déclaration de revenus.

Modelo 721. La déclaration d’information espagnole des crypto-actifs détenus auprès de dépositaires étrangers d’une valeur supérieure à 50 000 € au 31 décembre.

Quadro RW. La section de la déclaration d’impôt italienne où les résidents déclarent leurs avoirs étrangers et tous leurs crypto-actifs, et calculent les impôts correspondants.

Ravvedimento operoso. La régularisation volontaire italienne : vous corrigez vous-même une erreur fiscale avant un contrôle et payez une pénalité réduite.

Qualifying disclosure. En Irlande, une déclaration écrite et signée adressée au Revenue sur un impôt non déclaré, accompagnée du paiement, qui réduit les pénalités et évite les poursuites et la publication.

Portefeuilles et conservation

Conservation par un tiers (portefeuille dépositaire). Un prestataire détient les clés privées pour vous. Vous dépendez du prestataire pour accéder à vos actifs.

Auto-conservation (portefeuille auto-hébergé ou non hébergé). Vous détenez vous-même les clés privées, dans un logiciel ou sur un appareil physique. Personne ne peut geler vos jetons, mais personne ne peut non plus les récupérer pour vous.

Clé privée. Le secret qui donne le contrôle des crypto-actifs d’une adresse. Quiconque la possède peut déplacer les jetons.

Phrase de récupération (seed phrase). Une liste de généralement 12 ou 24 mots à partir de laquelle les clés privées d’un portefeuille peuvent être restaurées. Elle doit être conservée aussi soigneusement que les jetons eux-mêmes.

Portefeuille matériel (hardware wallet). Un petit appareil qui stocke les clés privées hors ligne et signe les opérations sans exposer les clés à votre ordinateur.

Portefeuille multisig (multisignature). Un portefeuille qui exige plusieurs clés, par exemple deux sur trois, pour approuver une opération, de sorte que la perte ou le vol d’une clé ne soit pas fatal. Cette comparaison des portefeuilles multisig et à signature unique (en anglais) explique quand l’effort supplémentaire en vaut la peine.

Décès et succession

Plan de transmission des crypto-actifs. Les dispositions qui permettent à vos héritiers de trouver vos crypto-actifs et d’y accéder après votre décès, sans les exposer de votre vivant. Ce guide pour planifier la transmission de crypto-actifs (en anglais) présente les étapes pratiques.

Patrimoine numérique. Tout ce que vous possédez ou contrôlez en ligne : comptes, fichiers, noms de domaine, mots de passe et actifs numériques, y compris les crypto-actifs. Cette explication de ce qu’est un patrimoine numérique (en anglais) donne une vue d’ensemble.

Sources

Les définitions suivent les textes officiels ci-dessous et les sources officielles de chaque page pays.

• EUR-Lex: Regulation (EU) 2023/1114 (MiCA) (dernière vérification octobre 2026)
• EUR-Lex: Regulation (EU) 2023/1113 (transfers of funds and crypto-assets) (dernière vérification octobre 2026)
• EUR-Lex: Regulation (EU) 2024/1624 (Anti-Money Laundering Regulation) (dernière vérification octobre 2026)
• European Commission: DAC8 (dernière vérification octobre 2026)
• OECD: Crypto-Asset Reporting Framework (dernière vérification octobre 2026)

Cette page est une information générale, pas un conseil juridique ou fiscal.