Glosario: términos sobre regulación y fiscalidad de las criptomonedas

Muchas normas sobre criptomonedas usan palabras que tienen un significado concreto en derecho o en fiscalidad. Este glosario las explica con claridad. Es información general, no asesoramiento jurídico ni fiscal.

Regulación y autorización

MiCA (Reglamento relativo a los mercados de criptoactivos). El Reglamento (UE) 2023/1114, que establece un único conjunto de normas en toda la UE para la emisión de criptoactivos y la prestación de servicios de criptoactivos. Se aplica en su totalidad desde el 30 de diciembre de 2024. Consulte Normas de la UE.

CASP (proveedor de servicios de criptoactivos). Una empresa autorizada con arreglo a MiCA para prestar servicios como la custodia, el canje o la gestión de una plataforma de negociación de criptoactivos.

Pasaporte europeo. El derecho de una empresa autorizada en un país de la UE a prestar servicios a clientes de todos los demás países de la UE sin necesitar una autorización distinta en cada uno.

Periodo transitorio (cláusula de derechos adquiridos). Un derecho temporal de las empresas que ya operaban con arreglo a la legislación nacional para seguir operando mientras solicitan una nueva autorización. Con MiCA terminó en todas partes el 1 de julio de 2026 como máximo.

Solicitud inversa (reverse solicitation). Cuando un cliente se pone en contacto por iniciativa propia con un proveedor extranjero. Con MiCA es el único caso en que un proveedor de fuera de la UE puede prestar servicios a un cliente de la UE sin autorización, y se interpreta de forma estricta.

Libro blanco de criptoactivos. El documento informativo que el emisor u oferente de un criptoactivo debe publicar con arreglo a MiCA. El supervisor no lo aprueba.

Registro de proveedores. La lista pública que lleva un supervisor de las empresas que ha autorizado o registrado. Consultarla antes de usar un proveedor es la protección más sencilla. La página de cada país indica cuál es el registro.

Diferencial (spread). La diferencia entre el precio al que un exchange le vende una moneda y el precio al que se la vuelve a comprar. Es un coste que se suma a cualquier comisión y a menudo está oculto en el precio de un simple botón de «comprar». Consulte las comisiones de los exchanges en los Países Bajos (en inglés).

Comisiones maker y taker. En el libro de órdenes de un exchange, el maker coloca una orden que espera a ser ejecutada y el taker ejecuta al instante una orden existente. Los exchanges suelen cobrar más a los takers que a los makers.

Money services business (MSB). En Estados Unidos y Canadá, una empresa, como un exchange de criptomonedas, que transmite dinero o valor y debe registrarse ante la autoridad nacional contra el blanqueo de capitales (FinCEN en EE. UU., FINTRAC en Canadá).

Organismo de autorregulación (SRO). Una organización del sector, reconocida por un supervisor, que vigila el cumplimiento de las normas contra el blanqueo de capitales por parte de sus miembros. Suiza utiliza este modelo para muchos proveedores no bancarios.

Zona franca financiera. Un área con su propio supervisor financiero y sus propias normas, al margen de la regulación financiera nacional, como ADGM y DIFC en los Emiratos Árabes Unidos (en inglés).

FRN (firm reference number). El número único que la FCA británica asigna a una empresa en su registro. Consulte los exchanges del Reino Unido (en inglés).

BitLicense. La licencia de Nueva York, expedida por el Department of Financial Services, necesaria para las actividades con monedas virtuales que afectan a Nueva York o a sus residentes.

Major payment institution. Una licencia de la Monetary Authority of Singapore con arreglo a la Payment Services Act para las entidades de pago de mayor tamaño; los exchanges de criptomonedas de Singapur suelen tener una.

Investor Alert List. La lista pública de la Monetary Authority of Singapore con las empresas que podrían considerarse erróneamente autorizadas o reguladas por ella.

Inversor acreditado (accredited investor). Un inversor con un gran patrimonio o profesional, según la legislación de Singapur, que puede usar servicios, como el staking de criptomonedas, que están cerrados a los clientes minoristas.

In-Principle Approval (IPA). Un paso condicional previo a una licencia completa de la VARA de Dubái; su titular todavía no puede prestar servicios a clientes.

AFS licence. La licencia australiana de servicios financieros de la ASIC, necesaria para negociar productos financieros o asesorar sobre ellos.

Periodo de reflexión (cooling-off period). En el Reino Unido, una espera de al menos 24 horas que deben tener los inversores en criptomonedas que invierten por primera vez antes de que una empresa pueda completar su primera inversión.

AFCA. La Australian Financial Complaints Authority, un organismo gratuito de resolución de litigios para reclamaciones contra las empresas adheridas.

CIPF. El fondo canadiense de protección de los inversores para los clientes de las empresas miembros de CIRO; no cubre los criptoactivos.

FIU-IND. La Financial Intelligence Unit de la India, la autoridad contra el blanqueo de capitales ante la que deben registrarse los proveedores de servicios de criptoactivos que prestan servicios en la India. La India no tiene un régimen de autorización para ellos.

PSAN. El antiguo registro nacional francés de proveedores de servicios de activos digitales, sustituido por la autorización MiCA; caducó el 2 de julio de 2026.

OAM. El organismo italiano (Organismo Agenti e Mediatori) que llevaba el registro de proveedores de monedas virtuales antes de MiCA.

Prevención del blanqueo de capitales

KYC (conozca a su cliente). Las comprobaciones que debe hacer un proveedor para identificar y verificar a sus clientes, como pedir un documento de identidad y una dirección.

Regla de viaje (travel rule). La norma contra el blanqueo de capitales según la cual un proveedor debe enviar información sobre el ordenante y el beneficiario junto con una transferencia de criptoactivos. Los umbrales varían según el país.

AMLR y AMLA. El Reglamento (UE) 2024/1624 de la UE contra el blanqueo de capitales, que se aplica a partir del 10 de julio de 2027 y prohíbe las cuentas de criptoactivos anónimas, y la Autoridad de Lucha contra el Blanqueo de Capitales de la UE, que coordina a los supervisores nacionales.

Privacy coin. Un criptoactivo diseñado para ocultar el ordenante, el beneficiario o el importe de una operación. La legislación de la UE las denomina monedas que refuerzan el anonimato.

Fraude de boiler room. Un fraude de inversión en el que falsos asesores presionan a las víctimas para que inviertan, a menudo en criptomonedas, en una plataforma falsa que muestra rentabilidades inventadas.

Report Fraud. El servicio policial del Reino Unido para denunciar fraudes y ciberdelitos, que sustituyó a Action Fraud en diciembre de 2025 (Escocia: Police Scotland).

Tokens y stablecoins

Criptoactivo. Una representación digital de valor o de derechos que puede transferirse y almacenarse electrónicamente mediante un registro distribuido o una tecnología similar. Las leyes usan distintas palabras para designarlo: activo virtual, activo digital, token digital o criptoactivo.

Stablecoin. Un criptoactivo diseñado para mantener un valor estable respecto a una referencia, normalmente una moneda nacional.

Ficha de dinero electrónico (EMT). Con arreglo a MiCA, una stablecoin referenciada a una única moneda oficial, como el euro. Solo pueden emitirla los bancos y las entidades de dinero electrónico.

Ficha referenciada a activos (ART). Con arreglo a MiCA, una stablecoin referenciada a otro valor o a una cesta de valores, como varias monedas o materias primas.

Tokens de pago, de utilidad y de activos. Una clasificación en tres tipos que usan las autoridades suizas: tokens concebidos como medio de pago, tokens que dan acceso a un servicio y tokens que representan derechos frente a un emisor.

NFT (token no fungible). Un token único que no es intercambiable por otro, a menudo vinculado a arte digital o a objetos de colección. Las normas fiscales de los NFT pueden diferir de las de las monedas ordinarias.

Airdrop. Un reparto de tokens a los titulares de monederos, normalmente gratuito y a menudo para promocionar un proyecto.

Hard fork. Un cambio en las reglas de una blockchain que la divide en dos, lo que puede dar a los titulares existentes un segundo token independiente.

Staking. Bloquear tokens para ayudar a validar una blockchain de prueba de participación (proof of stake) a cambio de recompensas. Puede hacerlo usted mismo o a través de un proveedor.

Minería. Usar capacidad de cálculo para validar operaciones en una blockchain de prueba de trabajo (proof of work), como Bitcoin, a cambio de monedas de nueva creación y comisiones.

Fork. La división de una blockchain en dos cadenas, que puede dar a los titulares nuevas monedas en la nueva cadena.

Digital payment token (DPT). El término legal de Singapur para una criptomoneda, como bitcoin o ether, que se usa como medio de intercambio y no está vinculada a una moneda.

Payment stablecoin. Con arreglo a la GENIUS Act de EE. UU., un token vinculado al dólar que se usa para pagos y que, desde la fecha de entrada en vigor de la ley, solo puede emitir en Estados Unidos un emisor autorizado.

Value-referenced crypto asset (VRCA). El término que usan los supervisores de valores canadienses para una stablecoin.

Dirham payment token. Una stablecoin en dírhams de los EAU de un emisor autorizado por el Banco Central, la única criptomoneda que las empresas de los EAU pueden aceptar como pago de bienes y servicios.

Fiscalidad

Transmisión (enajenación). Cualquier hecho que pone fin a su titularidad de un activo a efectos fiscales: venderlo, intercambiarlo por otro criptoactivo, gastarlo o, en muchos países, regalarlo.

Ganancia patrimonial (ganancia de capital). El beneficio que se obtiene al transmitir un activo por más de lo que le costó. Muchos países gravan las ganancias de capital de forma distinta a los rendimientos.

Valor de adquisición (cost basis, adjusted cost base). Lo que pagó por un activo, más determinados gastos, que se usa para calcular su ganancia o pérdida.

Periodo de tenencia. El tiempo que transcurre entre la adquisición y la transmisión de un activo. En algunos países determina si una ganancia tributa o no (como en Alemania (en inglés) y Portugal (en inglés)) o a qué tipo (como en Estados Unidos (en inglés)).

FIFO (primera entrada, primera salida). Un método que considera que las unidades que adquirió primero son las que vendió primero.

Identificación específica. Elegir qué unidades vende, de modo que se utilicen su propio coste y su propio periodo de tenencia.

Agrupación (pooling). Tratar todos sus tokens de un mismo tipo como un único conjunto con un único coste medio, como hace el Reino Unido (en inglés).

Tasa de inclusión (inclusion rate). La parte de una ganancia de capital que se suma a su renta imponible. En Canadá (en inglés) es la mitad.

Límite de exención frente a mínimo exento. Por debajo de un límite de exención (como la Freigrenze alemana) una ganancia está exenta, pero por encima tributa el importe completo. Un mínimo exento se deduce siempre, de modo que solo tributa la parte que lo supera.

Badges of trade. Los factores que pondera una administración tributaria, como la frecuencia con que negocia y el tiempo que mantiene los activos, para decidir si las ganancias son rendimientos de una actividad económica o de una inversión privada.

Transmisión presunta (deemed disposition). Una norma que le trata como si hubiera vendido un activo a su valor de mercado aunque no haya habido venta, por ejemplo al fallecer o al abandonar un país.

Impuesto sobre el patrimonio. Un impuesto anual sobre el valor de lo que se posee y no sobre las ganancias. Suiza (en inglés) lo aplica a nivel cantonal; el box 3 neerlandés grava un rendimiento presunto del patrimonio.

Box 3. La categoría del impuesto sobre la renta neerlandés para el ahorro y las inversiones, incluidas las criptomonedas, que tributa por un rendimiento presunto o real y no por las ganancias realizadas. Consulte Países Bajos: impuestos para particulares (en inglés).

Negligible value claim. Una solicitud británica que trata un activo que ha perdido (casi) todo su valor como vendido y recomprado de inmediato, para poder aprovechar la pérdida.

Annual exempt amount. El importe de ganancias de capital que una persona puede obtener cada ejercicio fiscal británico antes de que se devengue el Capital Gains Tax (3.000 £ en 2026/27).

CGT event. En Australia, una operación, como vender, intercambiar o gastar criptomonedas, que genera una ganancia o pérdida de capital.

Personal use asset. Criptomonedas que se conservan o usan principalmente para comprar cosas de uso personal; en Australia, la ganancia obtenida con ellas está exenta si costaron menos de 10.000 AUD.

Indexación. Aumentar el valor de adquisición en función de la inflación para que solo tribute la ganancia real.

Superficial loss. En Canadá, una pérdida que no puede deducir porque usted, o una persona vinculada a usted, volvió a comprar el mismo activo en los 30 días anteriores o posteriores a la venta.

Englobamento. En Portugal, la opción de sumar los rendimientos de inversiones, como las ganancias de criptomonedas, a sus demás rentas, para que tributen a los tipos progresivos en lugar de al tipo fijo.

Imposto do Selo. Un impuesto del timbre portugués que se aplica, entre otras cosas, a las donaciones y herencias (10 %) y a las comisiones que cobran los proveedores de servicios de criptoactivos (4 %).

Anlage SO. El anexo de la declaración de la renta alemana para otros rendimientos, en el que se declaran las ventas privadas de criptomonedas y los rendimientos del staking.

Referentenentwurf. Un anteproyecto de ley redactado por un ministerio alemán antes de que lo apruebe el Gobierno; no tiene efectos jurídicos.

Kursliste. La lista oficial de la Administración Federal de Contribuciones suiza con los valores fiscales a final de año de los valores mobiliarios y de las criptomonedas más comunes.

Tributación según el gasto (lump-sum taxation). Un régimen suizo en el que determinados residentes extranjeros que no trabajan en Suiza tributan por sus gastos de vida en lugar de por sus rentas.

Year of assessment (YA). El año en el que Singapur grava las rentas del año natural anterior; el YA 2026 abarca las rentas de 2025.

Base rate entity. Una sociedad australiana con un volumen de negocio inferior a 50 millones de AUD y no más de un 80 % de rentas pasivas, que tributa al 25 %.

Input-taxed supply. Una venta en la que no se repercute GST y por la que, en general, no pueden deducirse las cuotas de GST relacionadas, como la negociación de moneda digital en Australia.

Qualifying Free Zone Person. Una sociedad de una zona franca de los EAU que cumple determinadas condiciones y paga un 0 % de impuesto de sociedades sobre las rentas que cumplen los requisitos.

Inversión personal (EAU). Invertir por cuenta propia sin licencia y no como actividad comercial; los rendimientos quedan fuera del impuesto de sociedades de los EAU.

Statutory Residence Test. La prueba británica, basada sobre todo en los días pasados en el Reino Unido, que determina si usted es residente fiscal en el Reino Unido.

Temporary non-residence. Una norma británica que grava determinadas ganancias obtenidas en el extranjero cuando una persona regresa en los 5 años siguientes a su salida.

Covered expatriate. Un antiguo ciudadano estadounidense o residente de larga duración que cumple la prueba de renta, de patrimonio neto o de cumplimiento; todos sus bienes se consideran vendidos el día anterior a su salida.

Liquidación cautelar. Una liquidación tributaria neerlandesa (conserverende aanslag) que se emite al emigrar y que solo se cobra si más adelante se producen determinados hechos; no se aplica a los bienes del box 3, como las criptomonedas.

Liquidación complementaria. Una liquidación posterior por un impuesto que fue demasiado bajo; en los Países Bajos (navorderingsaanslag) es posible hasta 5 años después del ejercicio fiscal, o 12 para rentas o bienes en el extranjero.

Consulta vinculante. La respuesta por escrito de una administración tributaria sobre el caso concreto de un contribuyente, vinculante para la administración en ese caso (en Portugal: informação vinculativa).

Virtual digital asset (VDA). El término legal de la India para los criptoactivos, los NFT y tokens similares, que tributan a un tipo fijo del 30 %.

TDS (tax deducted at source). El impuesto que el pagador retiene de un pago; en la India, el 1 % del precio de venta de un VDA.

RNOR (resident but not ordinarily resident). Una condición de residencia india para quienes acaban de llegar o regresan, con una tributación más limitada de las rentas extranjeras.

PFU (flat tax). El impuesto sobre la renta francés a un tipo fijo del 12,8 % sobre los rendimientos y las ganancias de inversiones (prélèvement forfaitaire unique); las cotizaciones sociales se suman, hasta un 31,4 % en total.

Prélèvements sociaux. Las cotizaciones sociales francesas (CSG, CRDS, contribución de solidaridad) sobre los rendimientos de inversiones y del patrimonio, del 18,6 % desde el ejercicio 2025.

BNC. La categoría de rentas francesa de los beneficios no comerciales (bénéfices non commerciaux); abarca la negociación de criptomonedas de carácter profesional, la minería y el staking.

Soulte. Un importe en efectivo pagado o recibido en un intercambio de criptoactivo por criptoactivo; hace que el intercambio tribute en Francia.

Base del ahorro. La parte del ahorro del impuesto sobre la renta español (IRPF), que grava los rendimientos de inversiones y las ganancias patrimoniales del 19 % al 30 %.

Régimen Beckham. Una opción española para los nuevos residentes que les permite tributar como no residentes por las rentas de fuente española durante seis años.

Imposta sostitutiva. Un impuesto a tipo fijo que sustituye al impuesto sobre la renta normal para determinadas rentas, como las ganancias de criptomonedas en Italia.

IVCA. El impuesto anual italiano del 0,2 % sobre el valor de las criptomonedas (imposta sul valore delle cripto-attività) que no hayan soportado ya el impuesto del timbre a través de un intermediario italiano.

Rideterminazione. Una opción italiana para sustituir el coste de adquisición de las criptomonedas por su valor de mercado en una fecha determinada pagando un impuesto sustitutivo sobre ese valor.

Ordinarily resident. Una condición fiscal irlandesa que se alcanza tras tres años consecutivos de residencia; se mantiene durante tres ejercicios fiscales después de marcharse.

Domicilio (domicile). El país en el que una persona tiene intención de vivir de forma permanente, un vínculo más amplio y duradero que la residencia.

Remittance basis. Para los residentes en Irlanda que no tienen allí su domicilio, las ganancias extranjeras solo tributan cuando el dinero se trae a Irlanda.

Capital Acquisitions Tax (CAT). El impuesto irlandés sobre donaciones y herencias, del 33 % por encima de los umbrales exentos por grupo.

Obligaciones de información

CARF (Marco de Información sobre Criptoactivos). El estándar de la OCDE según el cual los proveedores de criptoactivos comunican las operaciones de sus usuarios a las administraciones tributarias, que después intercambian los datos con otros países.

DAC8. La Directiva (UE) 2023/2226 del Consejo, la versión europea del CARF. Los proveedores recopilan datos desde el 1 de enero de 2026 para las declaraciones de 2027.

RCASP (proveedor de servicios de criptoactivos obligado a comunicar información). Un proveedor que debe recopilar y comunicar los datos de los usuarios con arreglo al CARF o a la DAC8.

Form 1099-DA. El formulario que usan los brokers estadounidenses para comunicar al IRS las ventas de activos digitales de sus clientes, desde las ventas de 2025.

Número de identificación fiscal (NIF, TIN). El número con el que su administración tributaria le identifica. Con el CARF y la DAC8, los proveedores deben pedírselo.

Liquidación provisional. Una liquidación emitida durante el año o antes de que empiece, basada en una estimación, para que pague a plazos; la liquidación definitiva llega después de presentar la declaración. En los Países Bajos (en inglés) es la voorlopige aanslag.

Regularización voluntaria. Corregir una declaración o declarar rentas o bienes no declarados por iniciativa propia, antes de que la administración tributaria lo descubra. El impuesto y los intereses se siguen debiendo, pero la sanción puede ser menor. En los Países Bajos se llama inkeer; consulte sanciones y regularización voluntaria (en inglés).

Formulario 3916-bis. El formulario francés para declarar las cuentas de criptoactivos en plataformas establecidas en el extranjero, que se presenta con la declaración de la renta.

Modelo 721. La declaración informativa española sobre las criptomonedas depositadas en custodios extranjeros por un valor superior a 50.000 € a 31 de diciembre.

Quadro RW. La sección de la declaración de la renta italiana en la que los residentes declaran sus bienes en el extranjero y todas sus criptomonedas, y calculan los impuestos correspondientes.

Ravvedimento operoso. La corrección voluntaria italiana: usted mismo corrige un error fiscal antes de una inspección y paga una sanción reducida.

Qualifying disclosure. En Irlanda, una declaración escrita y firmada ante Revenue del impuesto no declarado, con su pago, que reduce las sanciones y evita el procesamiento y la publicación.

Monederos y custodia

Custodia (monedero custodiado). Un proveedor guarda las claves privadas por usted. Usted depende del proveedor para acceder a ellas.

Autocustodia (monedero autoalojado o no custodiado). Usted guarda las claves privadas, en un programa o en un dispositivo físico. Nadie puede congelar sus monedas, pero nadie puede recuperarlas por usted.

Clave privada. El secreto que da el control sobre las criptomonedas de una dirección. Quien la tiene puede mover las monedas.

Frase semilla (frase de recuperación). Una lista de normalmente 12 o 24 palabras a partir de la cual se pueden restaurar las claves privadas de un monedero. Debe guardarse con tanta seguridad como las propias monedas.

Monedero físico (hardware wallet). Un pequeño dispositivo que guarda las claves privadas sin conexión y firma las operaciones sin exponer las claves a su ordenador.

Monedero multifirma (multisig). Un monedero que necesita varias claves, por ejemplo dos de tres, para aprobar una operación, de modo que la pérdida o el robo de una clave no sea fatal. Esta comparación entre monederos multifirma y de firma única (en inglés) explica cuándo merece la pena el esfuerzo adicional.

Fallecimiento y herencias

Plan de herencia de criptomonedas. Las medidas que permiten a sus herederos encontrar sus criptomonedas y acceder a ellas tras su fallecimiento, sin exponerlas mientras usted vive. Esta guía para planificar una herencia de criptomonedas (en inglés) explica los pasos prácticos.

Patrimonio digital. Todo lo que posee o controla en línea: cuentas, archivos, dominios, contraseñas y activos digitales, incluidas las criptomonedas. Esta explicación de qué es un patrimonio digital (en inglés) ofrece una visión más amplia.

Fuentes

Las definiciones siguen los textos oficiales que se indican a continuación y las fuentes oficiales de la página de cada país.

• EUR-Lex: Regulation (EU) 2023/1114 (MiCA) (última comprobación: octubre de 2026)
• EUR-Lex: Regulation (EU) 2023/1113 (transfers of funds and crypto-assets) (última comprobación: octubre de 2026)
• EUR-Lex: Regulation (EU) 2024/1624 (Anti-Money Laundering Regulation) (última comprobación: octubre de 2026)
• European Commission: DAC8 (última comprobación: octubre de 2026)
• OECD: Crypto-Asset Reporting Framework (última comprobación: octubre de 2026)

Esta página ofrece información general, no asesoramiento jurídico ni fiscal.