Esta tabla reúne las principales normas de nuestras quince guías por país. Es un punto de partida: cada país tiene su propia página con los detalles, las excepciones y las fuentes oficiales. Los importes están en la moneda local y se refieren al año indicado.
La comparativa
| País | Ganancias privadas (particulares) | Impuesto de sociedades (tipo general) | Quién autoriza a los proveedores | Información fiscal por parte de los proveedores |
|---|---|---|---|---|
| Australia (en inglés) | Impuesto sobre las ganancias de capital. Los residentes pueden reducir una ganancia en un 50 % después de 12 meses en las transmisiones anteriores al 1 de julio de 2027; a partir de esa fecha se aplican la indexación y un impuesto mínimo del 30 %. Un bien de uso personal que costó 10.000 AUD o menos está exento. | 25 % para las base rate entities, 30 % para las demás (2025-26 y 2026-27) | ASIC (productos financieros) y AUSTRAC (registro) | Anunciada, aún no es ley (octubre de 2026); primer intercambio previsto en 2028 |
| Canadá (en inglés) | Ganancia de capital (tributa la mitad) o rendimiento empresarial, según los hechos | 15 % federal, o 9 % para pequeñas empresas que cumplan los requisitos, más el impuesto provincial | Reguladores provinciales de valores y FINTRAC | Proyecto de ley para 2027 en adelante, primeras declaraciones antes del 2 de mayo de 2028 (aún no es ley) |
| Francia (en inglés) | Tipo fijo del 31,4 % (12,8 % de impuesto sobre la renta más 18,6 % de cotizaciones sociales) sobre las ganancias netas de los ejercicios 2025 y 2026; los primeros 305 € al año están exentos y los intercambios entre criptoactivos no tributan | 25 %, o 15 % hasta 42.500 € para pequeñas empresas que cumplan los requisitos (2026) | AMF | Desde el 1 de enero de 2026, primera declaración antes del 15 de junio de 2027 |
| Alemania (en inglés) | Tributa si se vende en el plazo de un año, con un límite de 1.000 €. Un proyecto del 30 de septiembre de 2026 gravaría las criptomonedas adquiridas a partir de 2027 sea cual sea el periodo de tenencia. | Impuesto de sociedades del 15 % en 2026, que baja al 10 % a partir de 2032, más el recargo y el impuesto sobre actividades económicas (Gewerbesteuer) | BaFin | Desde 2026, primera declaración el 31 de julio de 2027 |
| India (en inglés) | Tipo fijo del 30 % sobre los rendimientos de la transmisión de activos digitales virtuales, más recargo y un 4 % de cess; solo es deducible el coste y las pérdidas no pueden compensarse. Retención (TDS) del 1 % en las transmisiones. | 30 % sobre los rendimientos de criptomonedas; en otro caso, del 22 % al 30 % (ejercicio fiscal 2026-27) | No hay régimen de autorización; registro ante la FIU-IND (prevención del blanqueo de capitales) | Declaraciones de criptoactivos por parte de los proveedores desde el 1 de abril de 2026 |
| Irlanda (en inglés) | Impuesto sobre las ganancias de capital del 31 % para las transmisiones a partir del 7 de octubre de 2026 (antes, 33 %; el proyecto de ley aún no es ley), con una exención anual de 1.270 € | 12,5 % sobre los rendimientos de actividades comerciales, 25 % sobre los demás rendimientos | Central Bank of Ireland | Desde el 1 de enero de 2026, primera declaración el 31 de mayo de 2027 |
| Italia (en inglés) | 33 % sobre las ganancias y los rendimientos a partir de 2026 (26 % hasta 2025), sin mínimo exento; más un 0,2 % anual sobre el valor poseído | IRES del 24 % más IRAP del 3,9 % | CONSOB, junto con la Banca d’Italia | Desde el 1 de enero de 2026, primera declaración el 30 de junio de 2027 |
| Países Bajos (en inglés) | Box 3: un rendimiento presunto del 6,00 % gravado al 36 %, tras un mínimo exento de 59.357 € (2026) | 19,0 % hasta 200.000 €, 25,8 % por encima (2026) | AFM (autorización), DNB (supervisión prudencial) | Desde el 1 de enero de 2026, primera declaración a más tardar el 31 de enero de 2027 |
| Portugal (en inglés) | Exentas después de 365 días, 28 % antes (se aplican condiciones sobre la contraparte) | 19 % en 2026, y 15 % sobre los primeros 50.000 € para pequeñas empresas que cumplan los requisitos | Banco de Portugal y CMVM | Desde el 1 de enero de 2026, primera declaración el 31 de mayo de 2027 |
| Singapur (en inglés) | Por lo general se consideran inversiones personales. Tributan si constituyen una actividad de negociación, según los hechos. | 17 % fijo, con exenciones parciales | MAS | Intercambios previstos a partir de septiembre de 2028 |
| España | Impuesto sobre la renta del ahorro del 19 % al 30 % (2026); los intercambios entre criptoactivos tributan. Puede aplicarse el Impuesto sobre el Patrimonio. | 25 %, con tipos reducidos para empresas más pequeñas (2026) | CNMV; Banco de España para los emisores de stablecoins | Declaraciones de los proveedores (modelos 172 y 173) cada enero; la DAC8 aún no se ha transpuesto (octubre de 2026) |
| Suiza (en inglés) | Las ganancias privadas están exentas (impuesto sobre la renta federal, cantonal y municipal). Las criptomonedas cuentan como patrimonio imponible. | Impuesto sobre beneficios federal, cantonal y municipal (véase la página del país) | FINMA | Como pronto el 1 de enero de 2027; el decreto sobre los Estados socios ha vuelto al Consejo de los Estados (octubre de 2026) |
| Emiratos Árabes Unidos (en inglés) | Los rendimientos de inversiones personales quedan fuera del impuesto de sociedades; no hay ninguna declaración oficial sobre la negociación privada de criptomonedas. El impuesto de sociedades solo se aplica a una persona física por encima de 1 millón de AED de volumen de negocio. | 0 % hasta 375.000 AED, 9 % por encima | VARA (Dubái), FSRA (ADGM), DFSA (DIFC), CMA (resto del país) | Prevista su entrada en funcionamiento en 2027, primeros intercambios previstos en 2028 |
| Reino Unido (en inglés) | Capital Gains Tax del 18 % o del 24 %, con una exención anual de 3.000 £ (2026/27) | Del 19 % al 25 %, según los beneficios (ejercicio financiero 2026) | FCA | En vigor desde el 1 de enero de 2026, declaraciones a más tardar el 31 de mayo |
| Estados Unidos (en inglés) | Se tratan como bienes (property). Las ganancias a largo plazo tributan al 0 %, 15 % o 20 %; las de corto plazo, como renta ordinaria. | 21 % federal | FinCEN (registro), SEC y CFTC | Los brokers informan en el formulario 1099-DA desde las ventas de 2025 |
Cómo leer esta tabla
- Los tipos generales no lo dicen todo. Los tramos, los mínimos exentos, los impuestos locales y los casos especiales varían de un país a otro. Las páginas de cada país los explican.
- «No se ha encontrado ninguna declaración oficial» significa que no encontramos una respuesta en las fuentes oficiales que pudimos consultar. No significa que no exista una norma.
- Las fechas cambian. Varios países tienen leyes o reformas que todavía están en tramitación parlamentaria. Las páginas de cada país indican en qué fase se encuentran.
- Los miembros de la UE comparten algunas normas. Francia, Alemania, Irlanda, Italia, los Países Bajos, Portugal y España aplican las mismas leyes de la UE sobre autorización e información. Consulte Normas de la UE: MiCA, DAC8 y la regla de viaje.
Fuentes
Todas las cifras de la tabla proceden de las fuentes oficiales que se indican en la página de cada país.
- Australia: fuentes (en inglés) (última comprobación: octubre de 2026)
- Canadá: fuentes (en inglés) (última comprobación: octubre de 2026)
- Francia: fuentes (en inglés) (última comprobación: octubre de 2026)
- Alemania: fuentes (en inglés) (última comprobación: octubre de 2026)
- India: fuentes (en inglés) (última comprobación: octubre de 2026)
- Irlanda: fuentes (en inglés) (última comprobación: octubre de 2026)
- Italia: fuentes (en inglés) (última comprobación: octubre de 2026)
- Países Bajos: fuentes (en inglés) (última comprobación: octubre de 2026)
- Portugal: fuentes (en inglés) (última comprobación: octubre de 2026)
- Singapur: fuentes (en inglés) (última comprobación: octubre de 2026)
- España: fuentes (última comprobación: octubre de 2026)
- Suiza: fuentes (en inglés) (última comprobación: octubre de 2026)
- Emiratos Árabes Unidos: fuentes (en inglés) (última comprobación: octubre de 2026)
- Reino Unido: fuentes (en inglés) (última comprobación: octubre de 2026)
- Estados Unidos: fuentes (en inglés) (última comprobación: octubre de 2026)
Esta página ofrece información general, no asesoramiento jurídico ni fiscal. Las normas y los tipos cambian, así que consulte las fuentes oficiales antes de actuar.