Ce tableau met côte à côte les principales règles de nos quinze guides pays. C’est un point de départ : chaque pays a sa propre page avec les détails, les exceptions et les sources officielles. Les montants sont en monnaie locale et s’appliquent à l’année indiquée.
La comparaison
| Pays | Plus-values privées (particuliers) | Impôt sur les sociétés (taux de base) | Qui agrée les prestataires | Déclaration fiscale par les prestataires |
|---|---|---|---|---|
| Australie (en anglais) | Impôt sur les plus-values (capital gains tax). Les résidents peuvent réduire une plus-value de 50 % après 12 mois pour les cessions avant le 1er juillet 2027 ; ensuite s’appliquent l’indexation et un impôt minimum de 30 %. Un bien à usage personnel qui a coûté 10 000 AUD ou moins est exonéré. | 25 % pour les base rate entities, 30 % pour les autres (2025-26 et 2026-27) | ASIC (produits financiers) et AUSTRAC (enregistrement) | Annoncée, pas encore en vigueur (octobre 2026) ; premier échange attendu en 2028 |
| Canada (en anglais) | Gain en capital (dont la moitié est imposable) ou revenu d’entreprise, selon les faits | 15 % au niveau fédéral, ou 9 % pour les petites entreprises admissibles, plus l’impôt provincial | Autorités provinciales des valeurs mobilières et CANAFE (FINTRAC) | Projet de loi pour 2027 et après, premières déclarations avant le 2 mai 2028 (pas encore en vigueur) |
| France | Flat tax de 31,4 % (12,8 % d’impôt sur le revenu plus 18,6 % de prélèvements sociaux) sur les plus-values nettes pour les revenus 2025 et 2026 ; les premiers 305 € par an sont exonérés et les échanges entre crypto-actifs ne sont pas imposés | 25 %, ou 15 % jusqu’à 42 500 € pour les petites sociétés éligibles (2026) | AMF | À partir du 1er janvier 2026, première déclaration avant le 15 juin 2027 |
| Allemagne (en anglais) | Imposable en cas de vente dans un délai d’un an, avec une limite de 1 000 €. Un projet du 30 septembre 2026 imposerait les crypto-actifs acquis à partir de 2027 quelle que soit la durée de détention. | Impôt sur les sociétés de 15 % en 2026, ramené à 10 % à partir de 2032, plus la contribution de solidarité et la taxe professionnelle | BaFin | À partir de 2026, première déclaration due le 31 juillet 2027 |
| Inde (en anglais) | 30 % forfaitaire sur les revenus du transfert d’actifs numériques virtuels, plus surcharge et cess de 4 % ; seul le coût est déductible et les pertes ne peuvent pas être imputées. TDS de 1 % sur les transferts. | 30 % sur les revenus crypto ; sinon 22 % à 30 % (année fiscale 2026-27) | Pas de régime d’agrément ; enregistrement auprès de la FIU-IND (lutte contre le blanchiment) | Relevés de crypto-actifs par les prestataires à partir du 1er avril 2026 |
| Irlande (en anglais) | Impôt sur les plus-values de 31 % pour les cessions à partir du 7 octobre 2026 (33 % avant ; le projet de loi n’est pas encore adopté), avec une exonération annuelle de 1 270 € | 12,5 % sur les revenus commerciaux, 25 % sur les revenus non commerciaux | Central Bank of Ireland | À partir du 1er janvier 2026, première déclaration due le 31 mai 2027 |
| Italie (en anglais) | 33 % sur les plus-values et revenus à partir de 2026 (26 % jusqu’en 2025), sans seuil d’exonération ; plus 0,2 % par an sur la valeur détenue | IRES 24 % plus IRAP 3,9 % | CONSOB, avec la Banca d’Italia | À partir du 1er janvier 2026, première déclaration due le 30 juin 2027 |
| Pays-Bas (en anglais) | Box 3 : un rendement forfaitaire de 6,00 % imposé à 36 %, après un abattement de 59 357 € (2026) | 19,0 % jusqu’à 200 000 €, 25,8 % au-delà (2026) | AFM (agrément), DNB (prudentiel) | À partir du 1er janvier 2026, première déclaration due au plus tard le 31 janvier 2027 |
| Portugal (en anglais) | Hors du champ de l’impôt après 365 jours, 28 % avant (des conditions sur la contrepartie s’appliquent) | 19 % en 2026, et 15 % sur les premiers 50 000 € pour les petites sociétés éligibles | Banco de Portugal et CMVM | À partir du 1er janvier 2026, première déclaration due le 31 mai 2027 |
| Singapour (en anglais) | Généralement considérés comme des placements personnels. Imposables si l’activité relève du négoce, selon les faits. | 17 % forfaitaire, avec des exonérations partielles | MAS | Échanges prévus à partir de septembre 2028 |
| Espagne (en anglais) | Impôt sur les revenus de l’épargne de 19 % à 30 % (2026) ; les échanges entre crypto-actifs sont imposables. L’impôt sur la fortune peut s’appliquer. | 25 %, avec des taux réduits pour les petites sociétés (2026) | CNMV ; Banco de España pour les émetteurs de stablecoins | Déclarations des prestataires (modelos 172 et 173) chaque janvier ; DAC8 pas encore transposée (octobre 2026) |
| Suisse (en anglais) | Les plus-values privées sont exonérées (impôt fédéral, cantonal et communal sur le revenu). Les crypto-actifs font partie de la fortune imposable. | Impôt fédéral, cantonal et communal sur le bénéfice (voir la page du pays) | FINMA | Au plus tôt le 1er janvier 2027 ; l’arrêté sur les États partenaires est de nouveau devant le Conseil des États (octobre 2026) |
| Émirats arabes unis (en anglais) | Les revenus de placements personnels sont hors du champ de l’impôt sur les sociétés ; aucune position officielle sur le négoce privé de crypto-actifs. L’impôt sur les sociétés ne s’applique à une personne physique qu’au-delà de 1 million d’AED de chiffre d’affaires professionnel. | 0 % jusqu’à 375 000 AED, 9 % au-delà | VARA (Dubaï), FSRA (ADGM), DFSA (DIFC), CMA (ailleurs) | Mise en service prévue en 2027, premiers échanges attendus en 2028 |
| Royaume-Uni (en anglais) | Capital Gains Tax de 18 % ou 24 %, avec un abattement annuel de 3 000 £ (2026/27) | 19 % à 25 %, selon les bénéfices (exercice 2026) | FCA | En vigueur depuis le 1er janvier 2026, déclarations au plus tard le 31 mai |
| États-Unis (en anglais) | Traités comme des biens (property). Les plus-values à long terme sont imposées à 0 %, 15 % ou 20 %, celles à court terme comme un revenu ordinaire. | 21 % au niveau fédéral | FinCEN (enregistrement), SEC et CFTC | Les courtiers déclarent sur le Form 1099-DA à partir des ventes de 2025 |
Comment lire ce tableau
- Les taux de base ne disent pas tout. Tranches, abattements, impôts locaux et cas particuliers diffèrent selon les pays. Les pages pays les expliquent.
- « Aucune position officielle » signifie que nous n’avons pas trouvé de réponse dans les sources officielles que nous avons pu consulter. Cela ne veut pas dire qu’il n’existe aucune règle.
- Les dates changent. Plusieurs pays ont des lois ou des réformes encore en discussion au parlement. Les pages pays indiquent où elles en sont.
- Les États membres de l’UE partagent certaines règles. L’Allemagne, l’Espagne, la France, l’Irlande, l’Italie, les Pays-Bas et le Portugal appliquent les mêmes lois européennes sur l’agrément et les déclarations. Voir Règles de l’UE : MiCA, DAC8 et la règle de voyage.
Sources
Chaque chiffre du tableau provient des sources officielles citées sur la page du pays concerné.
- Australie : sources (en anglais) (dernière vérification octobre 2026)
- Canada : sources (en anglais) (dernière vérification octobre 2026)
- France : sources (dernière vérification octobre 2026)
- Allemagne : sources (en anglais) (dernière vérification octobre 2026)
- Inde : sources (en anglais) (dernière vérification octobre 2026)
- Irlande : sources (en anglais) (dernière vérification octobre 2026)
- Italie : sources (en anglais) (dernière vérification octobre 2026)
- Pays-Bas : sources (en anglais) (dernière vérification octobre 2026)
- Portugal : sources (en anglais) (dernière vérification octobre 2026)
- Singapour : sources (en anglais) (dernière vérification octobre 2026)
- Espagne : sources (en anglais) (dernière vérification octobre 2026)
- Suisse : sources (en anglais) (dernière vérification octobre 2026)
- Émirats arabes unis : sources (en anglais) (dernière vérification octobre 2026)
- Royaume-Uni : sources (en anglais) (dernière vérification octobre 2026)
- États-Unis : sources (en anglais) (dernière vérification octobre 2026)
Cette page est une information générale, pas un conseil juridique ou fiscal. Les règles et les taux changent : vérifiez les sources officielles avant d’agir.