- Les plus-values crypto se déclarent dans la déclaration annuelle de revenus : le détail sur le formulaire 2086, le total en case 3AN (plus-value) ou 3BN (moins-value) du formulaire 2042 C. Joignez le formulaire 2086 même si vos cessions ne dépassent pas 305 €.
- Pour les revenus 2025, les délais étaient le 19 mai 2026 sur papier et le 21 mai, le 28 mai ou le 4 juin 2026 en ligne, selon votre département.
- Chaque compte ouvert auprès d’une plateforme de crypto-actifs établie hors de France doit être déclaré chaque année (formulaire 3916-bis, ou la rubrique en ligne). L’amende est de 750 € par compte non déclaré, 1 500 € si les comptes valaient plus de 50 000 €.
- Depuis 2026, les prestataires de crypto-actifs collectent vos données fiscales ; les prestataires français déclarent les données 2026 avant le 15 juin 2027 (DAC8).
- Une déclaration tardive entraîne une majoration de 10 %, pouvant aller jusqu’à 40 % ; les omissions délibérées 40 % et la fraude 80 %. Conservez vos justificatifs crypto tant que vous détenez des crypto-actifs, car la formule fiscale a besoin de tous les achats passés.
Cette page explique quand et comment déclarer vos crypto-actifs à l’administration fiscale française (DGFiP). Le calcul de l’impôt est sur les pages impôts des particuliers et impôts des entreprises. Il s’agit d’une information générale, pas d’un conseil fiscal.
Calendrier des délais
Les dates ci-dessous concernent les revenus 2025, déclarés en 2026, telles qu’imprimées sur le formulaire de déclaration 2026 et publiées par Service-Public.fr. La déclaration des revenus 2026 ouvre en avril 2027 ; les années suivantes suivent le même schéma, mais les dates exactes sont fixées chaque année.
| Date | Quoi | Qui |
|---|---|---|
| 1er janvier 2026 | Fin de l’année de revenus 2025 ; les prestataires de crypto-actifs commencent à collecter les données pour DAC8 | Particuliers, prestataires |
| 15 mai 2026 | Solde de l’impôt sur les sociétés pour un exercice clos le 31 décembre 2025 | Sociétés |
| 19 mai 2026 | Date limite de la déclaration papier des revenus 2025, avec les formulaires 2042 C, 2086 et 3916-bis | Particuliers |
| 20 mai 2026 | Déclaration de résultats IS (formulaire 2065) pour un exercice clos le 31 décembre 2025, en ligne, délai supplémentaire de 15 jours compris | Sociétés |
| 21 mai 2026 | Date limite en ligne pour les départements 01 à 19 et les non-résidents | Particuliers |
| 28 mai 2026 | Date limite en ligne pour les départements 20 à 54 | Particuliers |
| 4 juin 2026 | Date limite en ligne pour les départements 55 à 976 | Particuliers |
| Avant le 1er janvier 2027 | Les utilisateurs existants doivent avoir remis à leur prestataire une autocertification de résidence fiscale | Utilisateurs, prestataires |
| Avant le 15 juin 2027 | Première déclaration DAC8, portant sur 2026, à l’administration fiscale | Prestataires de crypto-actifs |
Particuliers : étape par étape
Qui doit déclarer ses crypto-actifs
- Vous avez cédé des crypto-actifs dans l’année contre des euros, des biens ou des services, ou les avez échangés avec une soulte : déclarez-le, même si le total de vos prix de cession ne dépasse pas 305 €. Dans ce cas, vous n’indiquez que les prix de cession et les frais sur le formulaire 2086.
- Vous avez seulement acheté, détenu ou échangé des crypto-actifs contre d’autres crypto-actifs sans soulte : ces échanges ne se déclarent pas et il n’y a aucune plus-value à déclarer.
- Vous avez un compte auprès d’une plateforme de crypto-actifs établie à l’étranger, même inutilisé ou clos : déclarez le compte, que vous ayez vendu ou non (voir comptes à l’étranger).
- Vous avez perçu des récompenses de minage ou de staking ou vous négociez à titre professionnel : il s’agit de BNC, déclarés comme revenus non commerciaux, et non sur le formulaire 2086 (voir impôts des particuliers).
Les crypto-actifs dans la déclaration
- Pour chaque cession imposable, calculez la plus-value ou la moins-value avec la formule du portefeuille. Vous avez besoin du prix de cession et des frais, du prix total d’acquisition et de la valeur globale de votre portefeuille au moment de la cession.
- En ligne : à l’étape 3 de la déclaration, ouvrez « Déclarations annexes » et remplissez le formulaire 2086. Le total de l’année remplit automatiquement la case 3AN (plus-value nette) ou 3BN (moins-value nette) de la déclaration principale.
- Sur papier : reportez le total en case 3AN ou 3BN du formulaire 2042 C et joignez le formulaire 2086 avec le détail de chaque cession.
- Si vous préférez le barème progressif au taux forfaitaire de 12,8 %, cochez la case 3CN avant la date limite de déclaration.
- Déclarez vos comptes crypto à l’étranger à la fin de la déclaration en ligne, ou sur le formulaire 3916-3916-bis sur papier.
Comptes crypto à l’étranger (formulaire 3916-bis)
Les personnes physiques, les associations et les sociétés n’ayant pas la forme commerciale domiciliées en France doivent déclarer, avec leur déclaration de revenus, les références de chaque compte d’actifs numériques « ouverts, détenus, utilisés ou clos » auprès d’entreprises ou d’organismes établis à l’étranger (article 1649 bis C du CGI). Cela concerne la plupart des grandes plateformes, y compris lorsqu’elles détiennent un agrément MiCA dans un autre pays de l’UE. Le formulaire demande le numéro de compte ou l’adresse e-mail utilisée pour l’ouvrir, les dates d’ouverture et de clôture et le prestataire, choisi dans une liste de codes des principales plateformes ou indiqué par son nom, son adresse et son site internet.
- Amendes (article 1736 X du CGI) : 750 € par compte non déclaré, ou 125 € par omission ou inexactitude, dans la limite de 10 000 € par déclaration. Si la valeur des comptes a dépassé 50 000 € à un moment de l’année, 1 500 € par compte et 250 € par omission ou inexactitude.
- NFT : depuis la loi 2026-534 du 25 juin 2026, les crypto-actifs uniques et non fongibles détenus via un prestataire étranger doivent aussi être déclarés.
- Votre propre portefeuille : la loi vise les comptes ouverts auprès d’un organisme établi à l’étranger. L’administration fiscale ne dit rien de précis sur ses pages au sujet d’un portefeuille dont vous seul contrôlez les clés (octobre 2026) ; en cas de doute, interrogez votre service des impôts.
Déclaration tardive et corrections
Nous n’avons trouvé sur impots.gouv.fr aucune prolongation générale du délai de déclaration pour les particuliers. Si vous manquez la date limite, déclarez le plus vite possible : une déclaration tardive spontanée entraîne une majoration de 10 %, plus faible qu’après une mise en demeure (voir pénalités). Après une déclaration en ligne, vous pouvez encore corriger certains éléments de votre déclaration.
Sociétés
- Déclaration : la déclaration de résultats IS (formulaire 2065 avec la liasse fiscale) est due dans les trois mois suivant la clôture de l’exercice. Si l’exercice se termine le 31 décembre, elle est due le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai ; pour 2025, c’était le 20 mai 2026, délai supplémentaire de 15 jours accordé pour la télédéclaration compris.
- Paiement : l’impôt sur les sociétés se paie en quatre acomptes trimestriels et un solde. Pour un exercice clos le 31 décembre, le solde est dû au plus tard le 15 mai de l’année suivante.
Ce que déclarent les prestataires (DAC8)
La France a transposé la directive européenne DAC8 (directive (UE) 2023/2226) aux articles 1649 AC bis à 1649 AC sexies du CGI, avec les détails dans le décret 2025-1276 du 19 décembre 2025. Elle s’applique aux opérations à partir du 1er janvier 2026.
- Qui déclare : les prestataires de services sur crypto-actifs agréés selon MiCA, et certains opérateurs non agréés ayant un lien avec la France.
- Vos données : les prestataires vous demandent une autocertification avec vos nom, adresse, résidence fiscale, numéro d’identification fiscale et date de naissance ; les utilisateurs existants doivent la fournir avant le 1er janvier 2027.
- Calendrier : la déclaration est déposée avant le 15 juin de l’année suivant les opérations ; la première déclaration française, portant sur 2026, est donc due avant le 15 juin 2027.
- Échange : les données sont transmises aux administrations fiscales des pays de l’UE où résident les utilisateurs.
Rien ne change dans votre propre déclaration : vous déclarez toujours vous-même vos plus-values et vos comptes à l’étranger. Le 14 septembre 2026, le juge des référés du Conseil d’État a rejeté la demande de suspension du décret présentée par plusieurs entreprises du secteur (n° 519158).
Justificatifs : quoi conserver et combien de temps
Particuliers. Service-Public.fr indique de conserver votre déclaration, votre avis d’imposition et vos justificatifs jusqu’à la fin de la troisième année suivant celle au titre de laquelle l’impôt est dû : la déclaration déposée en 2026 sur les revenus 2025 jusqu’au 31 décembre 2028 au moins. C’est le délai normal de reprise de l’administration fiscale ; il est de 10 ans en cas de fraude. Pour les crypto-actifs, la formule elle-même rend nécessaires des justificatifs plus anciens :
- la date, le montant en euros et les frais de chaque achat, car le prix total d’acquisition comprend tous les achats depuis vos débuts ;
- pour chaque cession imposable, le prix de cession, les frais et la valeur globale de votre portefeuille à ce moment, avec les taux de change utilisés ;
- les relevés de compte de chaque plateforme, et les références de vos comptes à l’étranger.
En pratique, cela signifie conserver vos justificatifs crypto tant que vous détenez des crypto-actifs, plus trois ans après votre dernière cession.
Entreprises. Les documents fiscaux, y compris ceux des BIC et BNC au régime réel, de l’impôt sur les sociétés et de la TVA, doivent être conservés 6 ans ; les livres comptables et les pièces justificatives comme les factures, 10 ans à compter de la clôture de l’exercice (Service-Public.fr Entreprendre). L’administration fiscale ne publie aucune liste propre aux crypto-actifs.
Pénalités et corrections
| Situation | Majoration (BOFiP BOI-ANNX-000277) |
|---|---|
| Déclaration tardive déposée spontanément, avant mise en demeure | 10 % (art. 1758 A du CGI) |
| Déclaration tardive déposée dans les 30 jours d’une mise en demeure | 20 % |
| Absence de déclaration, ou dépôt plus de 30 jours après une mise en demeure | 40 % (art. 1728 du CGI) |
| Insuffisance de bonne foi, relevée par l’administration | 10 % |
| Insuffisance délibérée (manquement délibéré) | 40 % (art. 1729 du CGI) |
| Manœuvres frauduleuses | 80 % (art. 1729 du CGI) |
| Compte crypto à l’étranger non déclaré | Amende de 750 € ou 1 500 € par compte (art. 1736 X du CGI) |
Des intérêts de retard s’y ajoutent dans la plupart des cas. Les majorations de 40 % ou plus empêchent aussi d’imputer des déficits et des réductions d’impôt sur le montant rehaussé (art. 1731 bis du CGI). Pour l’impôt dû sur des avoirs détenus via des comptes à l’étranger non déclarés, l’article 1729-0 A du CGI prévoit une majoration de 80 %, que la loi 2026-534 a étendue aux NFT.
Vous avez oublié de déclarer des crypto-actifs ? Selon le tableau du BOFiP, une insuffisance que vous corrigez spontanément, en dehors de tout contrôle fiscal, n’entraîne aucune majoration ; les intérêts de retard restent dus. Corrigez votre déclaration en ligne ou contactez votre service des impôts, et déclarez aussi les comptes à l’étranger oubliés. Avec les données DAC8 qui parviendront à l’administration fiscale à partir de 2027, les crypto-actifs détenus chez des prestataires lui seront de plus en plus visibles.
Sources
- impots.gouv.fr : Comment déclarer les plus ou moins values sur cessions d’actifs numériques (cryptomonnaies…) ? (dernière vérification octobre 2026)
- impots.gouv.fr : Formulaire 2042 (2026), revenus 2025, dates limites (dernière vérification octobre 2026)
- impots.gouv.fr : Formulaire 2086 (2026) et notice, revenus 2025 (dernière vérification octobre 2026)
- impots.gouv.fr : Brochure pratique IR 2026, Plus-values de cession d’actifs numériques (dernière vérification octobre 2026)
- BOFiP : BOI-RPPM-PVBMC-30-30, Modalités d’imposition et obligations déclaratives (dernière vérification octobre 2026)
- impots.gouv.fr : Formulaire 3916-3916-bis (2026) (dernière vérification octobre 2026)
- impots.gouv.fr : Modalités de déclaration des comptes d’actifs numériques détenus à l’étranger (dernière vérification octobre 2026)
- Service-Public.fr : Déclaration de revenus (dernière vérification octobre 2026)
- Service-Public.fr (Entreprendre) : Impôt sur les sociétés (IS) (dernière vérification octobre 2026)
- EUR-Lex: Council Directive (EU) 2023/2226 (DAC8) (dernière vérification octobre 2026)
- Légifrance : Décret n° 2025-1276 du 19 décembre 2025 (dernière vérification octobre 2026)
- Légifrance : Conseil d’État, juge des référés, 14 septembre 2026, n° 519158 (dernière vérification octobre 2026)
- Légifrance : Loi n° 2026-534 du 25 juin 2026, article 91 (dernière vérification octobre 2026)
- Service-Public.fr : Combien de temps conserver ses papiers (impôts) (dernière vérification octobre 2026)
- Service-Public.fr (Entreprendre) : Durée de conservation des documents de l’entreprise (dernière vérification octobre 2026)
- BOFiP : BOI-ANNX-000277, Majorations pour défaut, retard, insuffisances de déclaration (dernière vérification octobre 2026)
Cette page est une information générale, pas un conseil fiscal. Les règles, les montants et les dates changent : vérifiez les sources officielles ci-dessus et votre avis d’imposition avant d’agir.